正しく行われた場合、マイレージの払い戻しの支払いは企業の税控除となり、従業員の課税所得から除外されます。ただし、この優遇税制を受けるためには、企業と従業員はいくつかの内国歳入庁のガイドラインに従わなければなりません。マイレージ費用の全額払い戻しが行われていない従業員は、未払額を雑額控除として控除することができます。
控除対象のマイレージ払い戻しプラン
雇用者は、従業員が負担したマイレージ費用を返済する義務を法的に負わされていません。しかし、事業費が税務上控除されるため、多くの人がそうすることを選択します。企業が税額控除としてマイレージを請求するには、運転目的で払い戻すすべての費用の記録を維持する必要があります。たとえば、出張で購入したガスの払い戻しを希望する従業員は、払い戻しを受けるためにガス領収書を提出する必要があります。また、従業員は通常の通勤の一環として運転されたマイルの払い戻しはできません。
IRS標準マイレージ料金プラン
記録管理プロセスを簡素化するために、IRSは企業が標準マイレージレートに基づいて従業員に返済することを可能にします。この料金は、1マイルあたりの平均ガス費用、メンテナンス、修理、免許、自動車保険、登録および減価償却を考慮して設計されています。標準のマイレージレートは、2014年課税年度の1マイルあたり56セントでしたが、定期的に更新されています。このマイレージ償還計画では、従業員は運転活動の記録を維持し、各旅行の事業目的を記録するだけで済みます。
マイレージ返済支払いの課税
説明責任のある計画がある限り、従業員はマイレージの払い戻しを収入として報告する必要はありません。説明責任を負う計画となるためには、従業員はその経費が事業に関連するものであることを確認し、妥当な期間内に経費を支払い、受け取った超過払い戻しを返還しなければなりません。雇用主の計画がこれらの基準を満たさない場合、それは説明不可能な計画であり、払い戻しは課税対象となります。この場合、払い戻しは従業員の年次W-2で他の賃金と一緒に報告されます。
従業員の税控除
あなたの雇用者がマイレージの費用をあなたに完全に返済しないならば、あなたは未払いの部分を項目別の控除として差し引くことができるかもしれません。未払いの従業員経費は、フォーム2106の従業員営業経費として記録されます。経費を計算するには、仕事で発生した車両関連の経費をすべて合計するか、IRSの標準マイレージレートを使用します。通常の通勤通勤の一環として運転されたマイルはすべて除外してください。従業員の事業費のようなその他の項目別の控除は、調整後総収入の2％を超えた場合にのみ控除されます。
その他の燃費
出張のための未払マイレージ費用に加えて、納税者は医療訪問のために動かされるマイル、慈善団体のために動かされるマイルも差し引くことができます。 IRSでは、納税者は、医療訪問や引越しで1マイルあたり23.5セント、慈善団体では1マイルあたり14セントの標準マイレージ控除が認められています。納税者は、スケジュールAの医療費として医療マイレージを差し引くことができます。チャリティを目的としたマイルは、スケジュールAにも表示される慈善控除に含めることができます。移動マイレージはフォーム3903で差し引かれます。
