組織は、迅速なデータ記録、正確な財務レビュー、およびパフォーマンスデータのタイムリーな公表を確実にするために、総勘定元帳または子会社元帳を利用します。簿記担当者は、元帳で金融口座を調整するために上級会計士の指導の下で作業し、元帳情報が完全かつ正確であり、規制ガイドラインに沿っていることを確認します。
元帳
総勘定元帳は、組織が取引の記録に使用するすべての勘定を含む財務形式です。総勘定元帳には、1つ以上のサブ元帳があります。
和解
会計士は、総勘定元帳の情報が完全かつ正確であることを確認するために、総勘定元帳から補助元帳への照合を実行します。この考えは、潜在的な会計上の誤りや数学的な不正確さを発見するために、基礎となるデータ（通常は元帳にあるデータ）を調べていくことです。適切な調整は、会社が正確な財務諸表を作成するのに役立ちます。
従業員の関与
帳簿上の調整を実行するために、簿記担当者は会計士の指導の下で作業します。会計士は最終確認のために財務管理者に作業内容を提出します。徹底的な調査の後、マネージャは正しいパフォーマンスデータサマリーを準備するために企業のコントローラと協力します。
例
あなたは会社の経理部門のインターンです。あなたの上司、企業の統制担当者は、戦略的意思決定のためにシニアリーダーシップ関連のデータを送信したいと考えています。管理者は、会社の顧客の債権元帳と顧客A、顧客B、顧客Cの3つの顧客アカウントの補助元帳を調整するように求めます。年間の総勘定元帳の残高は100万ドルです。あなたは企業誌を詳しく調べて、以下のデータを見つけます：顧客の債権の期首残高は110万ドル。 1月1日の顧客Aの残高、10万ドル、支払いは7万5000ドルを受け取り、顧客は7月に破産を申請した。顧客Bの最初の売掛金50万ドル、10万ドルの購入。これらはすべて代引き（COD）ベースである。顧客Cの期首残高は50万ドルで、年間の取引はありません。現在検討中ですが、年度末現在の償却決定はありません。目標は、総勘定元帳の総額100万ドルに達するように、すべての補助元帳データを処理することです。 1列に、顧客の売掛金勘定科目を増やす項目をすべてリストして合計します。唯一の増分項目は、ビジネスが顧客Bから受け取った10万ドルの注文です。別の列に、顧客の売掛金勘定を減らす項目を示します。これには、175,000ドル、または75,000ドルに顧客BのCOD購入による100,000ドルを加えた金額、および顧客Aの25,000ドルの償却、つまり100,000ドルから75,000ドルを引いた金額が含まれます。その結果、送金と控除は$ 200,000、または$ 175,000と$ 25,000になります。 100万ドルの期末残高を取得するには、110,000ドルのCOD取引に110万ドルの期首残高を加算し、送金と控除から生じる20万ドルを差し引きます。
