事業の内部統制とは

企業は、従業員の誠実さを保ち、自社の資産と財務報告について自信を持って感じるために、内部統制手続に頼っています。特定の内部統制方法は、その事業の特定の業務に応じて、会社によって異なります。経営陣は、どのタイプの内部統制が自社のニーズに最も適しているかを検討し、それらの統制を実施する必要があります。

高リスク地域

すべての事業には、不正確な報告、盗難、または適切な取り扱いの欠如の危険性が高い分野が含まれています。各企業の経営陣は、どの分野がビジネスにとって最も高いリスクをもたらすのかを特定する必要があります。このリスク評価には、機密情報または会社の資産に対する従業員またはクライアントのアクセス可能性の判断が含まれます。このリスク評価には、不適切な従業員または顧客の行動による最大の潜在的なドルへの影響の特定も含まれます。経営陣が最もリスクの高い分野を特定したら、経営陣はそれらのリスクを最小限に抑えるための手順を実行できます。

資産を保護する

企業は事業の運営を促進するために資産を使用します。これらの資産には、在庫品、現金および備品が含まれます。現金処理には、定期的に現金アカウントを調整したり、複数の従業員の間で現金処理の責任を分離したり、現金取引を監査したりするなど、特定の内部統制が必要です。在庫には、顧客と従業員からの保護が必要です。多くの小売店は、顧客が支払いをせずに店を出るのを防ぐために、顧客および電子機器を監視するために天井ミラーを使用しています。在庫のある事業では、トラックの積み降ろし時に従業員がチームを組んで盗難を防ぐことができます。

コンプライアンスを確保

企業は、IRSやSECを含むさまざまな機関に財務および経営成績を報告します。エネルギーや銀行などの特定の業界で事業を行っている企業も、これらの業界を監督する政府機関に結果を報告しています。各機関は、要求される特定の情報やデータの報告に使用される形式など、報告に関する独自の要件を保持しています。企業は、特定の報告要件に確実に従うように内部統制を導入しています。これらの内部統制には、報告の前にマネージャーの承認を求めること、およびデータの二次的な従業員によるレビューを受けることが含まれます。

正確な報告を確実にする

財務報告により、事業主は事業の拡大を続けたり、必要に応じて方向を変えたりすることができます。事業主は、事業の行動に関して適切な決断を下すために正確な財務諸表が必要です。内部統制により、各取引が正確に記録および報告されるようになります。