監査は事実に基づいています。監査人は監査手順を使用してこれらの事実を確認します。プロービング質問をすることから文書を検査することから計算を再実行することまで、監査手順は監査人が証拠に基づいて情報に基づく意見を出すのを助けます。これにより、企業がリスクを適切に管理しているかどうかについて、より限定的な結論を出すことができます。監査手順は、組織、組織の運営方法、および監査の目的によって異なります。
分析手順
監査人は、何が正常であるかを知り、逸脱に重点を置くことによって、リスクを特定し、その原因に対処することができます。たとえば、そのような経費は一貫しているはずなので、彼らは会社の減価償却の妥当性を調べるかもしれません。彼らは、変動を識別するために、そして他の手順を適用するための基礎として、計画、テストおよび全体的なレビューにおいて分析手順を使用します。
問い合わせ
監査人が情報を収集するには、会社の会計士、管理者、その他の主要スタッフに質問するのが一般的な方法です。監査人は、会社がリスクから保護していることを確認するために、ビジネスプロセスと財務取引の記録方法について尋ねることがあります。たとえば、財務記録の保存方法を事業主に尋ねます。監査人は答えを確認として単独では受け入れません。しかし、彼らは追加のテスト基準を確立するために彼らの質問に対する回答を使うかもしれません。
観察
監査人は、通常の活動中に従業員が引き出しのロックを解除するのを見て会社の代表者が言ったように、レコードが本当にロックされたファイリングキャビネットに保管されていることを確認できます。彼らはまた、店員がお金を集める方法や数える方法など、リスクがあるかどうかを確認するためにアクティビティがどのように行われているかを監視することもあります。
身体検査
有形資産を数えることは、監査人に価値の証拠を提供することができます。監査人は、特定の機器または製品の数量を確認して、たとえば、指定された値が会社の主張と一致することを確認できます。
検査
文書化された手順と文書をチェックすることは、監査人がプロセスが正しく行われているかどうか、そして情報が正確に記録されているかどうかを判断するのに役立ちます。監査人は、たとえば、セキュリティ手順が守られているかどうか、および請求書に正しい金額が含まれているかどうかを確認できます。監査人は、文書の確認や保証に費やす時間のほとんどを費やすことがあります。
再パフォーマンス
監査人は、計算自体を行うことによって計算が正しく行われたかどうかを確認できます。たとえば、従業員が受け取るべき純賃金を源泉徴収額と控除額を計算して計算することで、自分の給与計算レポートを作成することができます。違いがない場合は、給与計算レポートが適切に作成されていると判断する可能性があります。また、会社の財務諸表の整合性を確保するために、情報が会計記録に正しく転送されているかどうかを確認することもあります。
