銀行監査チェックリストは、上級監査人が企業の内部プロセスおよびガイドラインを確認するのに役立つ重要なテストおよび評価ツールです。このチェックリストはまた、監査人が米国証券取引委員会（SEC）の法令および国際財務報告基準（IFRS）への準拠を確認することを可能にします。
研究管理環境
監査人は銀行の統制環境について学び、企業活動や取引に影響を与える要因について理解します。外的要因および内的要因が銀行の業務に影響を与える可能性があります。例えば、米国に本拠を置く投資銀行は、定期的に内国歳入庁または金融業界規制当局が公布する規則を遵守する必要があります。内部要因は、経営トップのリーダーシップのスタイルと倫理的価値、企業の人事方針、スタッフのスキルセット、および会社の財務の堅牢性に関連している可能性があります。銀行の競争力もその統制環境に影響を与える可能性があります。
内部統制のテスト
監査人は銀行の内部統制を与えられた時点または無作為にテストします。統制とは、銀行の経営陣が営業活動における詐欺、誤謬、または技術的な機能不全を防止するために設定する一連の指令です。内部統制をテストすることで、監査人はリスク評価プロセスにおける「証拠事項」と関連情報を得ることができます。 「証拠事項」とは、内部監査人がその意見に基づいた情報です。監査人はまた、内部統制が適切かつ機能的であることを確認します。機能管理は、内部故障に対する適切な解決策を提供します。
ランク管理とリスク
監査人は銀行の統制環境を見直し、その統制に慣れるために企業統制をテストします。予想損失に応じて、彼は内部統制を「高」、「中」、「低」とランク付けしています。内部監査人は、リスクおよび統制の格付けを行う際に、一般に認められている監査基準（GAAS）および一般に認められている会計原則（GAAP）を適用する。彼はまた、銀行の「リスクとコントロールの自己評価」、つまりRCSAについてもレビューしています。 RCSAでは、銀行の上級リスク管理者が、企業統制およびリスクならびにリスク格付けに関するデータを提供します。彼女は、損失の可能性に基づいて、リスクを「層1」、「層2」、および「層3」としてランク付けします。
最終報告書を発行する
内部監査人は、最終報告書を発行する前に、銀行の上級管理職と「高」および「中」のリスクについて話し合います。彼は、管理者がそのようなリスクに対して是正措置を講じることを保証します。 「高」および「中」のリスクは、銀行に多大な損失を被らせる可能性があります。銀行の財務諸表もまた、GAAS、GAAP、IFRSおよびSECの規則に準拠しているため、不正確、不完全、不適合となる可能性があります。完全な財務諸表には、貸借対照表（または財政状態計算書）、損益計算書、キャッシュフロー計算書、および利益剰余金計算書（あるいは資本計算書）が含まれます。
