建物の価値から土地の価値を分離する方法

建物を購入するときは、土地と建物の間で購入価格を配分する必要があります。この配分は、税務上および財務諸表上の目的で建物の年間減価償却費を決定するために使用されます。配分が行われるたびに使用できる単一の数式はありませんが、配分が税務当局によって異議を唱えられた場合には、土地と建物の間の配分を防御できなければなりません。

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購入からの伝票のクローズ
固定資産税の評価

建物と土地の購入からの決算書を確認します。購入価格全体は、土地、建物、および最終費用の間で配分する必要があります。クローズ費用は、購入に関連するタイトル料、記録料および弁護士費用から成ります。閉鎖費用は資産計上され、貸借対照表に資産として計上され、資産の耐用年数にわたって償却されます。土地に割り当てられた購入価格の部分は減価償却されません。建物に割り当てられた購入価格の一部は、39年の耐用年数にわたって減価償却されます。

購入日現在の各コンポーネントの公正な市場価値に基づいて、土地と建物の間で購入価格を割り当てます。この配分は専門家の判断によります。土地と建物の間で購入価格を割り当てるときに使用するのに良い経験則は、20/80の規則です。建物は主要な資産であり、購入価格の約80パーセントを占めています。土地は、購入価格の約20パーセントを占める小資産です。

固定資産税の評価を見直して配分比率を決定します。固定資産税の評価では、資産、土地、および建物の合計評価額、および建物だけの価値と土地のみの価値が提供されます。総資産評価に対する土地の価値の比率と総資産評価に対する建物の価値の比率を計算します。たとえば、資産評価が50万ドル、土地が10万ドル、建物が40万ドルの場合、土地は評価額の20％、建物は評価額の80％になります。

妥当性について計算された比率をテストします。たとえば、中庭のあるマンションを購入した場合、その土地に起因する価値は、駐車場とピクニックエリアのある本社ビルを購入した場合よりも大きくなります。すべての建物は土地の上に建てられています。レクリエーションや駐車場がない都市の建物の場合でも、建物は土地の上にあります。購入価格の一部が土地に割り当てられている必要があります。