銀行や他の融資機関は個人や企業にお金を貸しています。借り手は、ローンの期間にわたって定期的な支払いに対する利子と共にローンを返済します。しかし、一部の借り手は彼らの支払いを遅らせるかもしれず、ローンを延滞させる。ローンの延滞期間が長すぎると、銀行はそれを回収不能ローンとして償却します。正味償却率は、銀行の貸付ポートフォリオの実績を示しています。
基本
正味償却率は、平均貸出残高に対する正味償却額の比率です。会計期間の正味償却額は、期間中に償却されたローンから回収額を差し引いたものに等しく、これは、前の会計期間に銀行が償却したローンに対する顧客からの一部または全額の支払いです。平均未払いローン残高を計算する1つの方法は、開始と終了のローン残高を加算し、その結果を2で除算することです。
経理
貸倒引当金の会計処理には、損益計算書の費用項目である貸倒引当金および貸借対照表の対照資産である貸倒引当金の計上が含まれます。コントラ資産には負の残高があり、ローン資産の価値が低下します。顧客への貸付金は、小売店での売掛金と同様に、将来のキャッシュインフローを表すため、銀行の帳簿上の資産です。銀行が回収不能とみなした未払いのローン残高を償却する場合、会計プロセスはローンおよび損失引当金勘定から金額を削除することです。
意義
正味償却率は、銀行のローン資産の質を示す財務比率の1つです。過去の期間または業界の他の銀行と比較して高い償却率が懸念の原因となる可能性があります。さらに、償却率には、延滞顧客へのフォローアップおよび法的救済のための費用などの回収費用は含まれていません。景気後退の間、人々が失業してローンの支払いができなくなると、償却率が上昇する傾向があります。
問題点
正味償却率などの財務比率により、投資家およびクレジットアナリストは、同業他社に対する銀行の財務実績を評価することができます。しかし、カナダの信用格付機関であるDominion Bond Rating Serviceは、そのウェブサイトの調査ノートで、銀行は通常事業ラインが異なり、異なる会計手順を使用しているため、真の仲間を見つけるのは難しいと述べています。比率からは、償却率が前期間から増加した理由など、定性的な情報は提供されません。
