給与税は、支払われたまたは受け取られた賃金の額のみに基づいて評価され、調整や控除は認められていない税です。米国の雇用者は、社会保障、メディケアおよび失業保険に給与税を支払います。従業員は最初の2つの費用を負担しますが、ほとんどの場合、雇用主だけが失業税を支払います。
社会保障税
すべての雇用主は、すべての従業員に対して社会保障税を支払う必要があります。社会保障税率は各従業員の賃金の6.2パーセントです。たとえば、ある雇用主が1年間に45,000ドルの賃金を労働者に支払った場合、その従業員には2,790ドルの社会保障税が支払われます。従業員は通常、同額を支払いますが、これは給与から差し引かれます。しかし、2011年には、従業員の割合は一時的に4.2％に低下しました。
社会保障税は、法律で定められた最大額までのみ適用されます。 2011年現在、その上限は106,800ドルだったので、雇用者が労働者に社会保障税を支払わなければならない最大額は6,621.60ドルでした。
メディケア税
雇用者はすべての従業員に対してメディケア税も支払わなければなりません。メディケア税率は各従業員の賃金の1.4パーセントです。そのため、年間45,000ドルを稼ぐ労働者にとって、雇用者は630ドルを支払うことになります。社会保障と同様に、従業員は同額を支払います。ただし、社会保障税とは異なり、メディケア税は従業員の全収入に適用され、上限はありません。労働者の給料が15,000ドル、15万ドル、150万ドルのいずれであっても、その労働者は全体としてメディケア税を支払います。
連邦失業税
ほとんどすべての雇用主は、連邦失業税を支払うことを義務付けられています。これは、一時解雇された労働者に失業手当を支払う税金です。暦年の任意の四半期に1,500ドルを超える支払いをする、または年外の20週間のうちの少なくとも1日に少なくとも1人の従業員を雇用する雇用主は、失業税を支払う必要があります。 2011年初めの時点で、その税金は各従業員の賃金の6.2％でした。税金は最初の7,000ドルの賃金にしか適用されないため、雇用主が支払わなければならない金額は従業員1人あたり434ドルです。従業員は連邦失業税を払いません。
州失業税
失業給付は連邦と州の共同プログラムの下で分配され、すべての州は雇用主に対して別々の失業税を査定します。それらの税率は、適用される賃金の額と同様に、大きく異なります。ただし、雇用主は、連邦の失業税の支払いを州の給与額の分だけ、労働者の補償給与の最大5.4パーセントまで引き下げることが許可されています。ニュージャージー州など、一部の州では、従業員に州の失業税の支払いを義務付けています。
