流動性比率は、債務に追いつくための当面の能力に基づいて事業の全体的な健全性を評価するのに役立ちます。会社の短期資産と流動負債の比較として役立つ2つの異なる流動性比率があります。これらの比率は、現在の比率とクイック比率です。
電流比を計算する
流動比率は、流動資産を流動負債で単純に除算したものです。これらの数値はどちらも通常、会社の定期的な貸借対照表に報告されています。流動資産には、現金残高、市場性のある有価証券、売掛金および棚卸資産が含まれます。流動負債には、12ヶ月以内に支払われるべき債務および利子が含まれています。ある期間の流動資産が400,000ドル、同じ期間の負債合計が200,000ドルの場合、流動比率は2：1です。
現在の比率の解釈
1：1を超える現在の比率は一般的に有利であり、これは事業の流動性が良好であることを示唆しています。しかし、比率が高いということは、企業が負債を通じて成長の機会を利用していないことを意味します。 1：1未満の比率であれば、同社は借金で非常に活用されており、短期の支払いに追いつくのに苦労する可能性があります。解釈は業界や会社によって異なります。 2014年12月のフォーブスの記事によると、デスケアサービス、財産管理、食料雑貨品店業界は最も高い業界比率を持っています。したがって、これらの部門で競争力を持つためには、比較的高い比率がしばしば必要とされます。それとは対照的に、ディスカウント小売業者のWalmartは、1：1未満の比率を維持することがよくあります。なぜなら、それは売掛金を回収し、在庫を迅速に変えるからです。
クイックレシオの計算
クイック比率は現在の比率と似ていますが、在庫残高が現在の資産の合計から除外される点が異なります。酸テストとしても知られているこの流動性比率は、流動性を評価する上でもう少し有用です。会社は通常、借金を返済するために在庫を清算したくないからです。流動資産40万ドルのうち10万ドルが実際に在庫である場合、クイック資産は30万ドルになります。この金額を流動負債の合計20万ドルで割ると、3：2の速い比率になります。
クイックレシオの解釈
1：1の速い比率は安定した財政状態を示唆しています。あなたのビジネスがはるかに高い比率を持っている場合、それはあなたがビジネスの成長を牽引するためにあなたの利用可能な現金または速い資産を使っていないことを意味するかもしれません。一方、1：1未満の比率は、潜在的な債務レバレッジの懸念を示唆しています。このしきい値を下回る比率を持つ企業は、借金の支払いのための現金を生み出すために在庫の割引や売上に依存しすぎることがよくあります。
