ビジネスを営んでいるのであれば、少なくとも1人の1099人の従業員を相手にしているのではないでしょうか。これらのチームメンバーは、柔軟性を提供しながら企業の経費を節約できるため、その人気は驚くことではありません。不幸にも、実際に誰が1099を受け取るべきかを見分けるのは少し難しいことがよくあります。ギグ経済では、従業員と独立請負業者との間の境界はますます細くなっています。訴訟ハードで速いルールとして、あなたの会社がフルタイム従業員ではない600ドル以上を支払っているなら誰でもおそらく1099フォームを受け取るべきですが、例外があります。
誰がa1099を入手？
それで、課税年度は終わりに近づいています、そして、あなたが厄介な1099-MISCフォームを送り出さなければならないかどうか疑問に思っています。さて、良い知らせは彼らがあなたが思うかもしれないほど送り出すのが複雑ではないということです - しかし、あなたはどのようにして誰がそれを手に入れるかを決めますか？あなたはもともと思っていたよりも多くの1099を送信する必要があるかもしれません。
人事管理協会によると、あなたはあなたが600ドル以上を支払ったすべての請負業者のために1099を提出しなければなりません。これには、賃貸料、賞金、賞金、その他の収入からの現金が含まれます。あなたがコンサルタントに599ドル以下を支払ったとしても、彼らは依然として彼らの公正な分の税金を支払う責任があります。あなたはIRSに警告する責任があるのではありません。
交付金や交わりはどうですか？これは少しグレーの領域です。大学によっては1099-MISCを奨学金受給者やフェローのために提出していますが、彼らは一般的にこれが行われたサービスのためのお金が与えられていない場合にのみします。言い換えれば、それは賞でした。そうであっても、IRSは、特定の課税可能な奨学金または親睦の支払いがまったく彼らに報告される必要はないと主張しています。調査を実施するための助成金のように、実施されたサービスからお金が得られる場合は、フォームW-2を提出します。
ロイヤルティはまったく違うものです。非課税利子の配当の代わりに、少なくとも10ドルをロイヤルティまたはブローカーへの支払いで支払った人には、1099ドルを送付する必要があります。あなたがロイヤリティを支払ったかどうかわからない？これらは、財産、特許、著作物、フランチャイズ、および商標の法的所有者に対する支払いです。たとえば、ストリーミングサービスSpotifyは、楽曲のストリームごとに独立したソングライターにロイヤリティを支払います。そのレーベルがその曲の著作権を所有していれば、彼らはそのレーベルに支払い、そのレーベルは1099を得るだろう。ロイヤリティは天然資源に対しても支払うことができる。石油およびガス業界では、企業は地主にロイヤリティを支払い、その後彼らが彼らの財産から抽出した資源のためにそれらを1099年代送っています。
また、600ドル以上であれば、弁護士に支払った総収入に対して1099ドルを送付する必要があります。この収入は、あなたが彼らの通常のサービスのために弁護士に支払うものとは異なります。例えば、コンサルティングや契約の起草のための彼らの毎時のレートです。より一般的には、和解契約の場合にあなたが支払うべきものです。従業員が死亡したという悲劇的な出来事では、あなたは彼らがまだ彼らの財産に負っている賃金を1099で報告しなければなりません。
IRSはまた、企業は1099-MISCを使用して「恒久的小売店以外の任意の場所で再販するための少なくとも5,000ドルの消費者製品の直接販売」および「雇用主が連邦所得税の下で連邦所得税を差し引いた各個人」を報告するべきであるバックアップ源泉徴収規則。」
1099がもらえないのは誰ですか？あなたが彼らの事業費のために従業員に返済しているならば、それはW-2でされるべきです。また、他の企業、実際の従業員、または非課税団体への支払いを扱う場合は、通常1099の使用を避けます。
誰が1099を手に入れるのかということは複雑で、魚や水生生物の現金支払いを報告するのと同じくらい具体的なものにまで及ぶ可能性があるので、それでも不明な場合は会計士に相談してください。
1099対W2
1099とW2は2つの異なる税形態です。課税年度末に向けて、企業は独立請負業者に1099-MISC、従業員にW-2を記入します。 W-2労働者は通常、雇用者を通じて自動的に控除されてIRSに支払われる給与税を持っていますが、1099のベンダーが四半期ごとに追加の自営税を含む自分の税金を支払う責任があります。
搭乗手続き中に受け取るフォームによって、年末に収入を報告するために1099またはW-2のどちらを送るかが決まります。 1099-MISCを取得する独立請負業者を雇っている場合は、雇われたときにW-9フォームに記入する必要があります。これは彼らに納税者識別番号または雇用者識別番号を尋ねます。覚えておいて、独立した請負業者は個人ではなく、事業体として考えられています。 W-4フォームは新入社員に与えられるべきです。これは雇用者が連邦税のためにどれだけのお金を差し控えるべきか知るのを助けます。 W-4フォームは、個人が企業ではなく個人と見なされるため、社会保障番号を求めます。
1099年ベンダーを決定するものは何ですか？
1099年のベンダーと従業員の間の境界は非常に細いことがあり、大手企業はその違いを見分けることができないためにお湯に陥りました。最も著名な事例の1つは、80年代後半から90年代初頭にフリーランサーを雇ってコアチームを締めくくったマイクロソフトに関するものです。請負業者として、これらの新入社員は、会社の401（k）プラン、割引株式購入オプション、健康保険などの従業員給付を受け取らず、マイクロソフトは社会保障税または給与税を支払いませんでした。唯一の問題は、マイクロソフトがそれらの従業員を1099人の従業員のように扱わなかったことです。
マイクロソフトの請負業者は、同社の正社員と共に現場で働き、同じ機能を果たし、同じ時間をかけました。結局、IRSは会社の給与税を監査し、請負業者が従業員であると判断し、マイクロソフトに逆税と残業代の支払いを強いました。マイクロソフトはまた、契約の全期間にわたって完全な従業員給付を要求した、誤分類された労働者から訴訟を失った。基本的に、あなたはマイクロソフトのように終わることを望みません。それで、あなたはどのように違いを言いますか？それは誰がその仕事を管理しているかと関係があります。 1099人の労働者はおそらく：
- 自分の時間を作ります。 従業員は決まった時間数で利用できますが、独立した請負業者は通常柔軟なスケジュールを持ち、事前に決められた会議や合意された期限に対してのみ責任を負うことができます。
- あなたのオフィスでは機能しません。 現場での会議やオフィスで行わなければならない作業があるかもしれませんが、独立した請負業者は通常、長期間その場で仕事をすることはありません。
- 独自の機器があります。 独立した請負業者は彼ら自身の事業を所有しているので、彼らは彼ら自身の機器を持っています。請負業者に仕事用のノートパソコンや携帯電話を購入している場合、少なくともIRSから見れば、それは彼らが実際には従業員であるというフラグです。
- 重要な機能を無期限に実行していません。 1099人の労働者があなたのビジネスの成功に不可欠な仕事をするかもしれませんが、彼らは通常恒久的に不可欠な機能を実行していません。たとえば、広告会社のWebサイトを設計するために請負業者を雇う場合がありますが、販売チームを率いるために請負業者を雇うことはありません。
- 他のクライアントのために働く： これは最も簡単な話です。 1099のベンダがあなたの会社と35時間以上過ごすことを期待しているなら、他のクライアントと時間が取れない安全な賭けがあります。この場合、それらはおそらく誤って分類されており、従業員になるはずです。
まだ混乱している？ The New York Timesによると、ほとんどの雇用主は、一時的な役割またはパートタイムの職務のために誰かを雇っているときに、労働者を誤分類する傾向があります。人が働いている時間数は、その人が請負業者であるかどうかを決定するものではありません。あなたがどこで、いつ、そしてどのように雇わなければならないかを口述しているならば、彼らは最も可能性の高い従業員です。たとえば、月末に期限が到来しているプロジェクトがあります。従業員に午前9時から午後5時までオフィスに来るように依頼します。プロジェクトが完了するまで。プロジェクトが月末までに完了する限り、1099の請負業者に独自のスケジュールを設定するよう依頼します。
それでも混乱している場合は、人事コンサルタントまたは税理士に相談するのが最善です。
1099フォームは手書きできますか？
1099フォームを入力するのは面倒なことに感じることがあります。特に、PDFファイルを簡単に素早く編集できるAdobe Reader Proがない場合はなおさらです。それでは、IRSウェブサイトから1099をダウンロードした後あなたは何をしますか？良いニュースは、あなたが250より少なく郵送している限りあなたがフォームを手書きすることができるということです。もちろん、それはカタツムリメールを使うより少ないリソースを使うのでIRSは雇用主に彼らのフォームを電子的に提出するように勧めます。あなたがこの道をたどるなら、あなたのフォームをタイプアウトすることは避けられません。
1099フォームを手書きすることを選択した場合は、手書きを見てください。 IRSはブロックレタリングを推奨し（「L」と「I」を混同しないように）、全員に黒インクの使用を推奨します。 IRSは1099のフォームを読むために機械を使っています、それであなたの手書きがあまりにもずさんであるなら、それはエラーを引き起こすでしょう。
1099人の労働者を雇用する理由
あなたのビジネスがなぜそもそも従業員ではなく1099人の労働者を雇うことを選ぶのか疑問に思うかもしれません。だれもが他より優れているわけではありませんが、1099人の労働者が、事業の拡大または季節的な活動に一定の利益をもたらすことができます。
それが終わると、1099人の労働者が結局会社に多額のお金を節約させることになります、それがIRSが彼らの従業員を契約者として誤分類している会社を取り締まった理由です。企業は、請負業者に高額の医療給付を提供する必要はなく、W-2従業員の場合のように失業税、給与税、労働者の補償および障害を支払う必要はありません。彼らはまた、休暇のために請負業者に支払う必要はなく、病欠や年金の費用についても責任を負いません。請負業者は、通常の従業員と比較して約30パーセント会社を救うことができると見積もられています。
それを超えて、請負業者は最低賃金義務や補足的な残業の対象にならないのでより良い価値を提供します。プロジェクトにかかる時間に関係なく、前払い額を正確に把握できます。もちろん、あなたが請負業者に州の最低額より少ない金額を支払うことは、特に倫理的ではありません。
1099人の従業員が単に貯蓄を平等ではありません。それらは企業に柔軟性と即時の生産性を提供します。専門の独立系請負業者は通常、従業員と同じ種類の実地訓練を必要としません。彼らはすでに自分のビジネスの達人です。企業は、企業を雇うことで請負業者を雇うことを選択します。これは、従業員を自分で直接狩猟するよりも採用を容易にするものです。役割を果たすのはほぼ瞬時です。
企業は、水域をテストするときに請負業者を雇うことも選択します。多分あなたは拡大するかどうかわからない。あなたは以前にやけどを負ったことがあるので、フルタイムの従業員を雇うときには、多分あなたは過度に用心深いでしょう。契約者はコミットメントが低く、期限が切れたら契約を更新する義務はありません。これは、季節性の高い需要が見られたり、変動の激しい業界で急速に成長している企業に最適です。
