給与税を計算するのは難しいことではありませんが、考慮する必要がある連邦税が最低7つあるため、さらに州税および地方所得税を考慮に入れる場合はさらに多くなるため、複雑になる可能性があります。手動で給与税を計算する必要はないかもしれませんが、プロセスをより徹底的に理解する方法を知ることが賢明です。これは、事業主がエラーを発見し、人件費をより適切に管理するのに役立ちます。
あなたが必要とするアイテム
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IRS出版物15、Circular E
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州/地方の給与税の説明
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従業員W-4フォーム
従業員の総賃金を合計します。総賃金は、支払期間中の1時間ごとの収益または給与に、ヒント、手数料、またはその他の給与を加えたものです。事業経費の払い戻しは含めないでください。それらが給与に含まれることになっているならば、それらはすべての税が計算された後に加えられるべきです。
連邦課税所得を決定します。これを行うには、（従業員のW-4フォームからの）源泉徴収手当の数に、（当年のIRS Publication 15のCircular Eからの）支払期間の長さの1手当の額を掛けます。総賃金からこの金額を引きます。税控除後退職年金制度への拠出など、その他の控除額を差し引く。これは連邦課税所得です。
連邦所得税を計算します。連邦所得税はIRS Publication 15、Circular Eの税テーブルを使用してスライド式で計算されます。たとえば、1週間に2回支払われる従業員の連邦課税所得が500ドルになるとします。最初の81ドル（2011年税率）に対する税金はありません。 81ドルから408ドルまでの税率は10パーセント（32.70ドル）です。 408ドル（この例では92ドル）を超える金額には15パーセント（13.80ドル）の税金がかかります。連邦所得税が源泉徴収されることを確認するには、32.70ドルと13.80ドルを合計します（46.50ドル）。
社会保障税とメディケア税を計算します。 2011年の従業員の社会保障税のうち、年初来の所得が年間上限額（2011年には106,800ドル）を超えていない限り、総所得の4.2％です。医療税は総所得の1.45パーセントで、上限はありません。雇用者は社会保障で6.2％、メディケア税で1.45％を支払う。
州および地方の所得税を計算します。州税または地方税の計算式がある場合は異なります。必要な用紙とこれらの税の計算方法に関する指示を入手するには、州、郡、または市の課税課または収入課に連絡してください。
連邦失業率（FUTA）と州の失業率（SUTA税）を計算します。あなたはFUTA税に対してそれを信用することができるので、常に最初にSUTA税を計算してください。ほとんどの州では、SUTAは年間の給与上限までの従業員給与の一定割合です。 2011年のFUTA税は、6月30日以前に発生した利益に対して6.2％、7月1日以降に発生した利益に対して6.0％です。この税は、最初の7,000ドルの利益に適用されます。ただし、SUTAの拠出額を従業員の収入の最大5.4％まで差し引くことで、FUTAの最低課税額を0.8％（2011年7月1日以降は0.6％）にすることができます。
従業員が総賃金から支払う税金を差し引きます。従業員給与税は、連邦所得税、従業員の社会保障およびメディケア、ならびに任意の州/地方の所得税です。その他のすべての項目は雇用主支払税であり、従業員の給与から控除されることはありません。従業員の給与を計算する前に、退職金、健康保険、その他の項目への寄付も控除し、各税額またはその他の控除額を給与明細書の適切な場所に記録してください。
