監査は、内部のプロセスや機能を見直すビジネス機能です。内部監査は、従業員が仕事のためのガイドラインに従うことを保証するために事業主に情報を提供します。所有者はまた、ビジネス機能を改善または強化するために変更が必要な分野を見つけることができます。調達は、会社の大規模な購入または買収を担当する機能です。この機能には、会社の資本を使うことが含まれるため、精査が必要です。過剰な支出は将来の使用のために会社の資産を減らすことができます。
注文書
企業の購買発注プロセスは、多くの場合、調達プロセスの始まりです。監査役は、発注書を承認する発注書システム、およびこの文書が受領および買掛金プロセスで使用されているかどうかを確認します。監査プロセスですべての注文書を確認することはできないため、通常、サンプルは多数の注文書の中から選択されます。監査人はこのサンプルを使用して、何らかの欠陥が存在するかどうか、およびこれらによって従業員が発注書システムを悪用できるかどうかを判断します。
受け取り中
受け取りは、会社が物資を物理的にチェックして会社の施設に保管するために使用するプロセスです。監査人はこのプロセスを見直し、従業員がアイテムを盗んでいないこと、およびすべての商品が許容できる状態にあることを確認します。また、配送マニフェストやチケット購入コピーなど、受け取り文書に記載されている条件が会社の内部発注書に記載されている情報と一致していることを確認する必要があります。
買掛金勘定
買掛金は、調達の取得に関連する請求書の支払いを担当する会計機能です。会計監査人は、支払いを行う前に、会計士が購買発注を比較し、情報を受け取り、仕入先請求書を確実に照合するためのマッチングプロセスがあることを確認します。請求書は、仕入先または供給元からの商品またはサービスに対する最終請求書を表します。このプロセスの監査は、監査人が選択されたいくつかの情報を確認できるようにするために、サンプリングプロセスを通じて行われます。
管理
監査人はまた、調達監査中に会社の経営陣と面談して、この機能をどの程度適切に監視しているかを判断します。所有者と管理者は、通常、調達情報の完全性を保護する内部統制を作成する責任があります。監査人は、プロセスに関する知識、内部統制の目的、および従業員をどの程度頻繁に監督しているかを判断するために、経営陣と面談します。
