企業は、市場におけるポジションを確認するために財務分析を行います。ある会社は、現在のパフォーマンスを過去のパフォーマンスと比較し、また市場の他のプレイヤーのパフォーマンスと比較します。財務分析は3つの部分で構成されています。垂直分析、水平分析、および財務比率の分析です。垂直分析では、単一の項目と総取引の間の関係が比較および確立されます。垂直分析は、損益計算書と貸借対照表のすべての項目について行われます。垂直分析は、すべての項目をパーセントで表します。
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当期損益計算書
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過年度損益計算書
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当期貸借対照表
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過去の貸借対照表
損益計算書
今年度の損益計算書に含まれる個々の収益項目を総売上高と比較します。たとえば、売上原価と総売上金額を比較します。得られた数値に100を掛けて、売上原価に占める売上の割合を求めます。
今年度の損益計算書に含まれている個々の支出項目を総売上高と比較して、費用の支払いに使用された金額の割合を評価します。たとえば、支払われた賃金と総売上高を比較します。
前年度の損益計算書と同じ手順を繰り返して、コストが上がったか、利益が下がったか、または税率が上がったかを確認します。
貸借対照表
貸借対照表の各資産を総資産額と比較します。手持ちの現金、機械、建物、土地を会社の総資産価値と比較します。パーセンテージの形でこれらを表現してください。例えば、総資産の40％が手持ちの現金であると経営陣が判断し、この金額が不要であると感じた場合、彼らはその現金で良い投資をするための戦略を考案することができます。
各負債を会社の総負債額と比較します。住宅ローン、社債、社債および自己資本は、会社の負債合計と比較されます。
前年と同じ手順を繰り返して、資産が減少し、負債が増加したかどうかを判断します。
