貸借対照表の垂直分析では、すべての勘定が総資産の割合として一覧表示されます。共通サイズ分析とも呼ばれる垂直分析は、さまざまなサイズの会社と情報を比較する場合に特に便利です。マネージャは一連の貸借対照表の垂直分析を実行して、アカウントの残高が時間の経過とともにどのように変化するかを確認することもできます。
貸借対照表と基本図を準備する
垂直分析を実行するには、まず完成した貸借対照表が必要です。 「バランスのとれた」貸借対照表では、資産と負債の合計が株主資本と等しくなります。すべての資産勘定科目を合計して総資産を計算します。この数値は、垂直分析の基本数値です。典型的な資産勘定は、棚卸資産、売掛金、投資、固定資産および無形資産を含みます。総資産の広告申込情報の横に、「100パーセント」と入力します。
パーセントとしてのエクスプレスアカウント
各資産勘定科目の明細を総資産に対する割合で表します。たとえば、在庫が10,000ドルで総資産が200,000ドルの場合、在庫品目の金額の横に「5パーセント」と記入します。負債と株主資本セクションの各アカウントに対してこの手順を繰り返します。 株主資本合計の項目の下に、負債と株主資本合計と表示されている項目があることを確認します。存在しない場合は、記入してください。負債と株主資本の合計が総資産に等しいことを再確認し、明細合計の横に「100％」と記入します。
財務データを比較する
あなたの結果を競合他社またはあなたの業界の類似企業と比較してください。あなたは、証券取引委員会データベースを検索することによって、公開会社の貸借対照表を見つけることができます。株式非公開企業は、多くの場合、自社のWebサイトの投資家向け広報セクションに財務情報を公開しています。最良の結果を得るには、一握りの会社のバランスシートで垂直分析を実行し、各アカウントのベースラインバランスを確立するために平均を計算します。会社の業績をベースラインと比較し、大きな違いがあればそれを書き留めます。業界ベースラインに加えて、現在の普通株残高計算書を前年度と比較し、いずれかの口座の大幅な成長または下落に注意してください。あなたの会社番号が予想される数の10パーセント以内であれば、それは通常範囲内と見なされます。
結果を分析する
大きな変動や奇妙な傾向に気付いたとしても、必ずしも悪いことではありません。大きな違いがある場合は、その数が異なる理由を特定してください。手がかりについては他の資産勘定をご覧ください。たとえば、売掛金が通常よりも高く、現金が通常よりも低い場合、会社はクレジットで行われた売上の回収に問題がある可能性があります。必要に応じて、さまざまな部門長と話をして、特定の人数について意見を聞いてください。予備分析を実行した後、経営幹部は差異を分析して根本的な原因を特定し、その差異が会社の業績に役立つかどうかを判断できます。
