あなたが営利目的の事業を所有または管理している場合、毎年4月15日が内国歳入庁に所得税申告書を提出する期限であることを間違いなく知っています。連邦所得税に加えて、ほとんどの州では所得税も課されています。 2011年3月現在、アラスカ、フロリダ、ネバダ、ニューハンプシャー、サウスダコタ、テキサス、テネシー、ワシントン、ワイオミングの9つの州だけが、彼らの市民に所得税を課していません。したがって、あなたの事業がこれらの州のいずれかに所在していない場合は、連邦および州の両方の所得税をどのように処理するかを理解する必要があります。
損益計算書および貸借対照表
ほとんどの企業で使用されている2つの一般的な財務諸表は、損益計算書と貸借対照表です。損益計算書には事業の収益と費用が記録され、報告期間の純損益が表示されます。貸借対照表には、特定の日付における事業の資産、負債、所有者または株主資本が表示されます。
借方と貸方
会計入力が行われるたびに、合計借方は合計貸方と等しくなければなりません。資産および費用勘定は借方で増加し、貸方で減少します。負債、資本および収益勘定は貸方で増加し、借方で減少します。したがって、たとえば、費用が発生したことを反映するために経費勘定を借方に記入する場合は、勘定にも貸方記入する必要があります。現金で支払いをした場合は、現金資産が減ったことを反映して現金口座に入金する必要があります。あなたがまだ経費を支払っていない場合は、事業の負債が増加したことを示すために負債勘定に貸方記入する必要があります。
所得税費用
所得税費用は、連邦および州の所得税費用を記録するために使用する損益計算書勘定です。発生主義の会計方法では、費用が支払われる期間ではなく、費用が発生する期間に費用を表示する必要があります。したがって、年1回または四半期ごとに税金を支払うことができますが、損益計算書を作成する期間ごとに調整入力を行う必要があります。あなたが費用勘定を増やしているので、所得税費用への記入は借方になります。通常、法人税費用は税引前利益の合計の直後で、純利益または純損失の直前に表示されます。
未払法人税
未払法人税は、貸借対照表に表示されている負債勘定です。あなたはあなたが負っているが適切な課税当局にまだ支払っていない所得税額を記録するためにそれを使用します。各期間の調整入力を行い、未払法人所得税を借方記入すると、未払法人税が貸方記入されます。あなたが実際に所得税負債を支払うとき、あなたは未払法人税とクレジット現金を借方に記入します。ただし、一般に公正妥当と認められた会計原則に従って報告された純利益が、納税申告書に記載されている課税所得と等しくない場合があります。一般的に、これは時間の経過とともに均等化する一時的な状況です。それまでは、これらの差異を「繰延税金」というタイトルの資産または負債勘定に記録する必要があります。
