手順が守られ目標が達成されることを確実にするためには、統制構造が業務上必要である。個々の統制構造は、特定の組織の方針と手順を反映しており、事業の財務上の健全性、外部規制の遵守、および社内コミュニケーションなどの要素を考慮に入れています。 5つの基本的な管理体制により、組織は長所を特定し、改善のための領域を正確に特定することができます。
環境
あらゆる事業において最も重要な統制構造は、全体的な環境です。内部統制環境では、意思決定は、事業主や上級管理職が会社内の各機能に与える優先順位を反映しています。高度に規制された業界における規制は、政府の介入が最小限である業界よりも厳しくなります。フォーマルでもリラックスしていても、ビジネスの環境はよく計画され、社内で伝達される必要があります。大企業は、法務部門、人事部門、財務部門など、さまざまな分野で環境に関する決定を下します。
監査
重要な統制構造は定期監査です。組織内の部門によって行われるか、外部のベンダーと契約されているかにかかわらず、監査は従業員が会社の方針に従っていること、および手順が適切に設定され理解されていることを保証します。一部の事業主は、会社の客観的な評価を得るために外部の監査支援を雇います。
コミュニケーション
各事業は従業員に情報を提供しなければなりません。したがって、コミュニケーションはあらゆる組織における統制構造の重要な要素です。トレーニングクラスや従業員ハンドブックは、統制構造を伝達するための効果的な方法です。企業は、規制と上級管理職の希望に基づいて、トレーニングが正式か非公式かを決定する必要があります。しかし、中小企業にとっては、トレーニングクラスは実行可能ではないかもしれませんし、必要ではないかもしれません。
リスク
リスク評価は不可欠な管理体制です。企業にとっての法的および経済的なリスクは壊滅的なものになる可能性があります。企業は、これらの分野における潜在的な状況と、事件が発生した場合にどのような行動が取られるのかを決定する必要があります。リスク評価には、簿記の定期的な監査、およびすべての法的事項と業界規制の遵守が含まれます。
統制活動
統制活動は、財務上および法律上のリスクに影響を与える可能性のある方針および手順が理解され、遵守されることを保証する。これらの活動は、組織の各側面が法的にも財政的にも保護され、標準や規制に準拠していることを保証するために上級管理職によって義務付けられています。統制活動の例には、全部署からの年間予算または顧客対応のための法的チェックポイントが含まれます。統制活動の範囲と優先順位は、個々の組織とそれが参加している業界によって異なります。
