キャッシュフローは、企業の現金および現金同等物の変動です。キャッシュインフローはそれらの資産の増加ですが、キャッシュアウトフローはその減少です。事業のキャッシュフローは、発生主義会計の収益および費用と同じではなく、当期のキャッシュフロー計算書に詳細に記載されている。この計算書のキャッシュフローは、営業活動、投資活動および財務活動の3つのセクションに分けられます。投資活動および財務活動によるキャッシュフローは、営業外のキャッシュフローを構成しています。
投資活動からのすべてのキャッシュフローを一覧表示します。投資活動からの純キャッシュフローを生み出すためにそれらを一緒に加えなさい。このようなキャッシュフローは、事業の長期資産の変動によって引き起こされます。長期とは、資産が1年を超える期間にわたって存続することを意味していると定義されます。有形固定資産およびその他のそのような項目はすべて長期資産と見なされます。投資活動によるキャッシュフローの例には、事業用の自動車購入に使用された現金および使用済み機器を販売するために受領された現金が含まれる。
財務活動からのすべてのキャッシュフローを一覧表示します。それらを合計して、財務活動からの純キャッシュフローを生み出します。財務活動によるキャッシュフローは、事業の自己資本および長期負債に関連しています。エクイティとは、事業とその所有者および株主との相互作用を指し、長期債務は1年以上続くものです。そのようなキャッシュフローの例としては、株主に支払われる配当および1年を超える期間の債務に対する利息の支払いが挙げられます。
事業の営業外キャッシュフローを生み出すために、投資活動および財務活動からの純キャッシュフローを合計する。その名前が示すように、事業の純キャッシュフローから営業活動による純キャッシュフローを差し引いたものも、同様に非営業キャッシュフローと同じです。
