キャピタルゲインは、投資から得られる利益です。税務上、キャピタルゲインは、給与などの他の種類の収入とは異なる方法で処理されます。キャピタルゲイン税率は一般に経常利益率よりも低いため、これは投資家にとってプラスです。連邦政府は投資を促進するためにこの税優位性を提供しています。これは大幅な減税であるため、すべての投資家にとって、自社事業の売却を検討している可能性のある中小企業の所有者を含め、キャピタルゲイン税に精通していることが重要です。
キャピタルゲインの基本
キャピタルゲイン税の定義は非常に簡単です。キャピタルゲインは、投資家が資産の売却から実現する利益です。キャピタルゲイン税は、その利益に適用される税率です。ただし、キャピタルゲイン税率は複数あります。支払う税率は、その他の収入や売却された資産の種類など、いくつかの要因によって異なります。たとえば、回収可能なコインの売却は、株式売却のキャピタルゲインに適用される税率とは異なる税率の対象となります。キャピタルゲイン課税は株式や債券にのみ適用されるため、人々はよく考えます。しかし、あなたが所有するほとんどすべての資産は、売却時にキャピタルゲインになる可能性があります。いくつかの例はあなたの家または他の不動産資産、中小企業そして宝石類、収集品、貴金属そして家具さえのような個人的な財産を含みます。
キャピタルゲイン税は、資産が売却されたときにのみ適用されます。あなたが1,000ドルで株を購入し、1年後にそれが1,500ドルの価値があるとします。価値の500ドルの増加は紙の利益と呼ばれます。つまり、株式を売却することを決めない限り課税対象外となります。キャピタルゲインは、そのゲインが「実現」されたときにのみ課税対象となります。つまり、資産を売却して利益を回収するということです。
あなたが投資をするとき、それが有益になるという確信はありません。その結果、資産を売却することを決断する場合があります。ただし、ほとんどのキャピタルロスは税控除の対象です。内国歳入庁は、あなたが私有財産のキャピタルロスまたは住宅の売却を請求することを許可しません。
長期および短期利益
キャピタルゲインは、長期または短期に分類できます。長期キャピタルゲインのみが低いキャピタルゲイン税率の対象となるため、この違いは重要です。短期利益は、経常利益と同じ税率で課税されます。 「普通の」とは、給料、課税年金または利子のような収入を意味します。資産を購入してから1年以内に売却した場合、キャピタルゲインまたはロスは短期間です。 1年以上資産を所有している場合、利益は長期のキャピタルゲインになります。あなたが資産を所有していた期間を計算するために、購入日の翌日から資産が売却された日までを数えます。
資本が税金を稼ぐ方法
キャピタルゲイン課税規則は通常、投資の売却による利益にのみ適用されます。資産を所有した結果として受け取る収入には適用されません。たとえば、事業を営むことによって得られる利益は、キャピタルゲインとは見なされません。債券などの資産が資産を所有することで得られる収入であるため、これらの資産から得られる利子もありません。配当もまた収入です。ただし、一部の配当金は適格であり、税務上、キャピタルゲインとして扱うことができます。
一般に、米国内の米国企業、米国内に所有する企業、および条約協定の対象となっている特定の外国企業から受領した配当は、適格とみなされる可能性があります。不動産投資信託、非課税法人、マスターリミテッドパートナーシップ、または普通預金口座またはマネーマーケット口座で支払われた配当は対象外です。あなたは、少なくとも60日間、または配当支払いの配当落ち日の90日前から始まる180日間のうち90日間、株式を所有していなければなりません。
キャピタルゲイン税率
納税申告書のキャピタルゲインを報告すると、経常利益が増税されるかどうか疑問に思われるかもしれません。答えはノーだ。キャピタルゲイン税は経常利益とは別に計算されます。しかし、その逆は成り立ちません。調整後の総所得は、経常利益に対する最高税率を決定するだけでなく、あなたに適用されるキャピタルゲイン税率も決定します。
2018年現在、ほとんどの資産の最大キャピタルゲイン税率は20パーセントでした。この税率は、最高の課税範囲にある人にのみ適用されます。対照的に、15％以下の経常利益に対する最大税率を持つ低所得者は、キャピタルゲインに対して所得税を払いません。 IRSによると、ほとんどのアメリカ人はこの2つの両極端の間に入り、15％のキャピタルゲイン税を支払っています。 Mary Smithが自分が所有している株を1年以上売って1,500ドルの利益を上げたとします。彼女は彼女の経常利益に対して25パーセントの最大税率を持っています。彼女のキャピタルゲイン税率は15％なので、キャピタルゲイン税は225ドルかかります。
資産の種類によっては、キャピタルゲイン税率が異なります。硬貨や切手などの収集品の売却益の最大キャピタルゲイン税率は28％です。この28パーセントのトップレートは、セクション1202の不動産の売却による利益の課税対象部分にも適用されます。第1202条では、中小企業の売却による利益の一部を連邦税から除外することが認められています。不動産に対するキャピタルゲイン税は、ほとんどの場合、他の資産に対するキャピタルゲイン税と同じです。ただし、IRSコードのセクション1250では、特定の減価償却不動産の売却に通常の所得税率を適用することができます。ただし、そのような売上からの予期せぬ利益には、最大キャピタルゲイン率25％が適用されます。
キャピタルゲイン税の計算
キャピタルゲイン税を計算するための基本的なアプローチは、あなたの根拠を理解することから始まります。基準は、資産を取得するために投資した金額の合計です。ほとんどの場合、これは購入価格に関連コストを加えたものです。しかし、あなたはその資産を贈り物や相続財産として受け取ったのかもしれません。この状況では、元の所有者が資産を取得するために支払った金額に関係なく、基本的には所有者になった日の資産の価値が基本となります。この金額は課税対象ではないため、基礎を正しく計算することは非常に重要です。
資産の売却からの純収入も計算する必要があります。純収入は販売価格から取引費用を差し引いたものに等しい。基礎と純収益を決定したら、純収益から基礎を引いてキャピタルゲインを求めます。キャピタルゲインを短期または長期として分類できるように、資産の取得日と売却日に注意してください。
例として、John Smithが1株あたり50ドルで100株の株式を購入するとします。彼は2年間その株式を保有し、その後1株あたり75ドルでそれらを売却します。彼は1年以上株式を所有していたので、彼は長期のキャピタルゲインを持っています。ジョンが1株あたり50ドル未満で株式を売却したとしたら、彼は資本損失を認識していたでしょう。次に、1株当たりの購入価格に株数を掛けます。これは50倍の100倍、つまり5000ドルです。仲介手数料は25ドルだったので、ジョンの基礎は5,025ドルに相当します。売却価格は75ドルに100株を掛けたもの、つまり7,500ドルです。ブローカー手数料25ドルを差し引いて、7,475ドルの純収入を計算します。最後に、純収入から基礎を引きます。この例では、これは7,475ドルから5,025ドルを引いたものです。キャピタルゲインは2,450ドルです。
単一の株式取引のためのキャピタルゲインを計算することはかなり簡単です。中小企業や不動産などの一部の資産では、より複雑になる可能性があります。株式売却でも複雑になる可能性があります。たとえば、株式を所有している間に配当を再投資する場合は、配当額を基準に追加する必要があります。直近の配当金の再投資により、キャピタルゲインまたはキャピタルロスの一部が短期間になる可能性があります（残りが長期的な利益であっても）。
損失による資本利益の相殺
株式や債券などの証券を定期的に売買する場合、取引によっては短期的な損益が生じる一方で、他の取引によっては長期的な損益が生じる可能性があります。良い知らせは、あなたが利益を相殺するためにあなたが損失を使うことができ、そしてあなたの納税義務を減らすことができるということです。
キャピタルゲインとロスを相殺する方法は次のとおりです。まず、すべての取引を短期キャピタルゲイン、短期キャピタルロス、長期キャピタルゲイン、および長期キャピタルロスの4つのカテゴリに分類します。たとえば、500ドル、1,000ドル、1,000ドルの3つの短期キャピタルゲインがあるとします。短期キャピタルゲインの合計額は、年間で最大3,000ドルになります。 IRSの規則では、まず短期の利益を短期の損失で、長期の利益を長期の資本損失で相殺する必要があると定めています。あるタイプの純損失が残っている場合は、それを使用して他のタイプの利得を相殺することができます。
たとえば、短期キャピタルゲインが3,000ドル、短期キャピタルロスが4,000ドルの場合、残りの1,000ドルの短期キャピタルロスを使用して、長期キャピタルゲインを相殺することができます。キャピタルゲインを相殺した後にまだ損失が残っている場合は、これらの損失のうち最大3,000ドルを経常利益を相殺するために使用できます。悪い年の投資があり、それでも残りの資本損失がある場合は、それを繰り越して将来の年度の税控除として使用することができます。
資本利益の報告
キャピタルゲイン取引は、IRSフォーム1040を使用して他の収入とともに報告されます。キャピタルゲイン取引の詳細を報告するには、IRSフォーム8949「資本資産の売却およびその他の分配」を使用してください。 IRSフォーム1040、スケジュールD、「キャピタルゲインとロス」にも記入する必要があります。スケジュールDはあなたの利益と損失をまとめたものです。納税申告書にForm 8949とSchedule Dの両方を添付してください。
多くの人々が投資信託に投資します。あなたがこれらのうちの1人であるならば、あなたがあなたのミューチュアルファンドの株式のどれも売っていなくても、あなたはキャピタルゲインを実現するかもしれません。これが理由です。あなたの投資信託のドルは株式や他の証券を買うために使われます。当年度中、ファンドマネジャーは一部の資産を利益で売却することを決定する可能性があり、その結果課税対象となります。しかし、ファンドではなく、キャピタルゲイン税に対して責任を負うのはファンドの株主です。物事を容易にするために、ファンドプロバイダは課税対象のキャピタルゲインに対するあなたのシェアを計算し、あなたに情報を送信しなければなりません。
