クレジットは現代経済において重要な役割を果たしています。企業や非営利団体から政府や消費者まで、経済活動の大部分は信用関連です。銀行や保険会社など、頻繁に融資活動を行う金融機関は、潜在的な債務不履行を考慮して貸倒引当金を設定する必要があります。
クレジット損失の定義
信用損失は、企業が信用リスクのために被る損失です。それは、相手方（取引先）の債務不履行、または支払期日になった時点で財務上のコミットメントを履行できないことから生じます。ビジネスパートナーは破産や一時的な金銭的困難のために倒産する可能性があります。例えば、投資銀行は石油精製会社に100万ドルを貸し、借り手は2年以内に返済しなければなりません。 6か月後、会社は廃業しました。銀行が裁判所で金額を回収できない場合、銀行は100万ドルの信用損失を被る可能性があります。
不良債権
場合によっては、企業の信用担当者が顧客の融資を検討し、支払いの遅延やアカウントのステータスに基づいて潜在的な流動性の問題を検出します。役員は、1年、6か月、3か月および1か月の期限が過ぎている口座を確認します。 6ヶ月以上経過している金額は延滞しているとみなされる可能性があり、それらは回収機関に照会されます。支払期日が3〜6ヶ月の金額は不良債権とみなされます。
貸倒引当金繰入額
ある金融会社は、そのローンポートフォリオを分析し、信用損失を「計上」しています。財務上または会計上の用語で損失を計上することは、債務不履行から生じる潜在的な損失を見積もり、そのような損失を実際の費用として扱うことを意味します。たとえば、クレジットカード会社の融資担当者は、期限が90日以上経過したアカウントの回収率（回収率）は50％であると述べています。同社のポートフォリオにおけるこれらの口座残高は100万ドルになります。その後、役員は50万ドルの貸倒引当金を計上します。
貸倒引当金の計上
50万ドルの貸倒引当金を計上するために、クレジットカード会社の会計士は、不良債権費用勘定に50万ドルを借方記入し、同じ金額の貸倒引当金勘定を貸方記入します。 （貸倒引当金は貸倒引当金とも呼ばれ、貸倒引当金を計上するために使用される勘定です。）
損失引当金の重要性
貸倒引当金繰入は、金融機関の最高指導者が貸付ポートフォリオの質または回復可能性を評価するのに役立つ極めて重要なツールです。企業の株式を購入したい投資家は、損失引当金の水準を見直して、会社がローン契約をどのように管理しているか、および不良債権費用の傾向を評価することもできます。ある期間から別の期間への不良債権のレベルの増加は、会社のローン承認プロセスが不適切であることを示している可能性があります。
