特にあなたが不動産管理をしているならば、損害賠償金を払うか、集めることは一般的な事業活動です。貸借対照表でそれらをどのように分類するかは、次の2つの要因によって異なります。預金を支払ったか受け取ったか、および1年以内に返済するかどうか。
ヒント
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保証金が1年以内に返金される場合、支払人はそれを流動資産として記録し、受領者はそれを流動負債として記録します。長期預金については、支払をそれぞれ長期資産および長期負債として報告してください。
資産としての預金
企業が保証金を支払うと（つまり、将来の請求に対して発生する可能性がある金額を他の人に支払うようになります）、その預金は貸借対照表の資産として表示されます。それは「保証金受領保証金」のようなものとして入力されるかもしれません。機器を借りるときに1000ドルの保証金を置いたとします。そのお金は会社の手に渡ったものではありませんが、それでも機器を返却したときにお金を取り戻すことを期待しています。したがって、預金は、会社にとって将来の経済的価値、資産の会計上の定義を持つ項目です。
負債としての預金
会社が顧客から保証金を回収すると、その金額は負債として貸借対照表に表示されます。それは「保証金払い戻し可能」または同様のものとしてリストされるかもしれません。ビジネスが機器をレンタルした顧客から1,000ドルの保証金を集めたと想像してください。同社は現在、銀行口座に1,000ドルの追加資金を持っていますが、そのお金を完全に所有しているわけではありません。これらの資金は、最終的には顧客に返金されます。したがって、預金は将来の金融債務、負債の会計上の定義を表します。
会計は返済期間に依存します
預金が1年以内に返済される場合、会社が支払ったのか回収したのかに応じて、貸借対照表上で流動資産または流動負債として分類されるべきです。預金が1年以上返済されない場合は、同じ基準に基づいて長期資産または長期負債として計上されるべきです。
収集時のエントリ
会社が保証金を取り戻すか、または顧客にそれを返金する時が来るとき、貸借対照表会計はかなり簡単です。問題の預金が1,000ドルであるとしましょう。預金が資産である場合、会社はその1,000ドルを回収してそれを現金残高に追加してから、その1,000ドルの預金資産を消去します。資産の合計値は同じままであるため、貸借対照表はバランスがとれたままです。預金が負債である場合、会社は顧客に返済するために現金から1,000ドルを取り、1000ドルの負債を消去します。資産と負債はそれぞれ1,000ドル減少しているので、シートのバランスは保たれています。
返金されない預金
保証金が返金不可の場合、会社はそれを貸借対照表に計上しません。そのような預金を支払った会社は単にそれを費用として記録するでしょうが、それを受け取る会社はそれを収入として予約するでしょう。損害またはその他の理由で預金の一部しか払い戻されない場合も同様です。返金されない部分は、預金を置いた当事者の費用とそれを集めた当事者の収入です。
