有限責任法人（LLC）は、C企業の特性とパートナーシップを共有する特別な種類の企業団体です。 C社のように、LLCの所有者は、負債と法的責任に関して有限責任を負っています。パートナーシップのように、LLCの所有者はパススルー課税を楽しんでいます。法人所得と個人所得の課税は異なるため、LLCの所有者にとっては、利益剰余金と通常所得を区別することが重要です。
パススルー課税
LLCビジネスフォーマットの大きな利点は、この法的構造により二重課税が回避されることです。会社では、所得は会社レベルで課税され、次に株主レベルで課税されます。ただし、LLCでは、所得がLLCの所有者に支払われて経常所得として扱われる場合、所得は1回しか課税されません。
通常所得税
内国歳入法には、さまざまな種類の所得に対してさまざまな税率があります。現在、個人所得に対する最高税率は35パーセントです。これは、LLCの所有者がその会社によって生み出された収入に対して支払うであろう最大レートです。収益性の高い会社では、所有者の収入の過半数ではないにしてもかなりの部分がこの税率で課税される可能性があります。
法人税
C企業は二重課税に直面していますが、税の最初のラウンドは15％の法人税率に基づいています。これは、個人所得税の最高税率の35パーセントを大幅に下回るものです。したがって、LLCの収益の一部を個人の収益ではなく企業の収益として扱うことができれば、LLCは利益を得ることになります。
フォーム8832
一般に、LLCの収入は所有者の個人的な収入として扱われます。しかし、例えば、LLCが大規模な購入のために貯蓄するために、後年のためにいくらかの収入を保持することを望む場合があるかもしれません。このような状況では、LLCはこれらの留保利益を個人的な利益ではなく企業の利益として扱うことができるかもしれません。そのためには、LLCは内部収益サービスにForm 8832を提出しなければなりません。その場合、利益剰余金を法人税率で課税することを意図しています。
