監査プロセスの全過程が段階的かつ体系的に実行されることを確実にするために監査計画が必要です。それはまた、所定の監査手順と調整が守られていること、そして正しいタイミングと方向性があることを確認します。この計画は監査の重要な要素ですが、欠点がないわけではありません。
剛性
監査計画は標準的なアプローチに従い、パターンを設定します。これは柔軟性とイニシアチブを阻害し、それゆえ関係者の専門的判断を弱める可能性があります。硬直性はまた、監査スタッフの能力、創造性および才能を損なうプロセスを機械的すぎるものにします。その結果、仕事の自由度が減り、技術的な問題もあります。
監査スタッフの能力を見下ろす
計画により、監査プロセスが自動化され、監査スタッフの責任感が緩和されます。それは潜在的に主導権と創意工夫を減少させる可能性があり、スタッフの才能と能力のより少ない応用で。したがって、彼らは将来の有効性を低下させるような改善で計画を強化することはありません。自動化はまたスタッフが彼らのタスクを正常に実行したままにし、それは退屈を引き起こす可能性があります。
不適合性
監査計画から採用された戦略および手順は、顧客の基準に準拠していない可能性があります。監査人は、クライアントのニーズを満たす新しい手続き計画を作成する必要があるでしょう。場合によっては、このバックトラッキングにより、クライアントは監査人に対する信頼を失い、信頼を失う可能性があります。スタッフは、新しい計画の作成に参加する必要があるため、標準的な監査とは大幅に異なる可能性があるため、操作されたと感じるかもしれません。
定数アップデート
監査計画は、変化する経済環境やビジネス構造に合わせて定期的に変更する必要があります。通常は毎年です。この変更が行われないと、計画が本質的に厳しすぎることになり、監査プロセスへの適用が無効になり、期限切れになる可能性があります。この更新には計画へのより多くの時間とリソースの献身が必要であり、それは他の生産的活動でよりよく使われるでしょう。
