償却は、誰かがプレミアムまたはディスカウントで債券を売却したときに債券に対して行われます。プレミアムは、市場の金利が債券に記載されている金利よりも低い場合です。割引は、市場の金利が債券に記載されている金利よりも高い場合です。債券の償却額を計算するには、定額法と実効金利法の2つの方法があります。保険料の償却は毎月支払利息を減らします。割引の償却は毎月支払利息を増やします。
定額法
債券のプレミアムまたは割引と未払いの月数を決定します。
プレミアムまたは割引を、債券の償却に到達するために、債券の未払い月数で除算します。
債券の額面金額に、債券の指定された利率を掛けてから、プレミアム償却額を差し引くか、割引償却額を加算して支払利息を算出します。
実効金利法
利息費用に達するには、債券の期首簿価に実効金利を掛けます。
割引で債券を購入する場合は、金利から支払われた現金を引き、割引の償却額を決定します。
プレミアムで債券を購入する場合は、支払った現金から金利を引き、プレミアムの償却額を決定します。
