連結財務諸表を作成するためのガイドライン。ディスカッションでは、貸借対照表と損益計算書の両方で会社間の残高を認識して消去し、次にExcelまたはMicrosoft FRxを使用してそれらを消去します。
あなたが必要とするアイテム
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会計システムから財務データをスプレッドシートにエクスポートする機能、または
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マイクロソフトFRx
まず、会社間残高を追跡するためのシステムを確立する必要があります。そのための簡単な方法は、貸借対照表の金額を特別な決済勘定に記録することです。たとえば、A社はB社に10,000ドルを負っています。両社は関連当事者です。会社Aの清算残高は（$ 10,000）、会社Bの残高は$ 10,000です。連結時には、これらの残高は簡単に特定され、削除されます。
損益計算書の金額（関係会社間の収益と費用）はもう少し複雑になる可能性があります。たとえそれらが合理的であったとしても（例えば、本社に契約金額を請求した不動産保有企業が賃貸料を請求したとしても）、それらは連結の状況に影響を及ぼさないので排除されるべきである。会社間収益を損益計算書に残したままにすると、売上高および売上総利益率を含むすべての比率分析がゆがめられ、収益および予算の予測の両方がゆがめられる可能性があります。
連結のために会社間損益項目を除外するための最善の解決策は、それらを生成する各取引タイプを識別することです。この場合、A社がB社の家賃を請求し、B社がA社の管理手数料を請求するとします。賃料を統合するには、会社Aの家賃収入とクレジット会社Bの家賃を借方に記入します。管理手数料を統合するために、会社Bの管理手数料収入とクレジット会社Aの管理手数料費用を借方に記入します。
統合しているエンティティのサイズと複雑さに応じて、スプレッドシートでこれのほとんどを実行できる場合があります。この場合、2社のみを統合している場合は、インポートデータを受け取るためにワークブックに4つのワークシートを設定することをお勧めします（ゼロバランスの行を含めるようにエクスポートプロセスを調整する）。次に、最初の4つのデータを組み合わせるために2つのワークシートを設定します。これらを連結調整列で設定してから、残高を手動で消去します。
会社間残高を分離してグループ化するように財務システムを設定した場合に役立ちます。たとえば、A社の清算口座が "1155"、B社が "1156"の場合もあります。これが勘定科目表の構造に反していない場合は、同じ数の場合もあります。
より複雑な統合を必要とする大規模ビジネスの場合は、特殊なソフトウェアを入手することを検討してください。 Microsoft FRxは、複数の会計システム間の橋渡しとして機能することができる非常に強力なツールです。これを使用して、考えられる財務諸表、口座詳細、および取引報告書をオンデマンドで生成できます。最も重要なのは、FRxが複数の事業体からデータを引き出して出力前にそれを操作して、会社間の残高を自動的に消去し、連結財務諸表をオンデマンドで提供できることです。さらに、すべてのレポートをドリルダウン可能なファイル形式で保存できるため、受信者は追加のレポートを要求しなくても、問題のある残高を把握できます。
私たちはこのソフトウェアの専門家であり、あなたの会社の導入を支援することができます。また、ローミングCFOサービス、MAS90、MAS200、QuickBooksのコンサルティングも提供しています。私たちは全国レベルで活動しており、あなたのところに来たり、あなたの問題を遠隔的に解決することができます。詳細についてはFRxのページをご覧ください。
