多くの企業にとって、在庫は会社が所有する最大の物的資産です。これらの企業は、生産時または顧客への納入時に在庫が必要になるまで、在庫を倉庫に保管しています。在庫が仕入先から到着すると、倉庫担当者が入庫プロセスを処理します。倉庫担当者は、完成した注文を顧客に出荷することも管理します。倉庫は、在庫が正確に記録され、安全に保たれるようにするために内部統制に依存しています。
連番
内部統制手続には、すべての入庫伝票、出荷伝票、および倉庫転送伝票に対する連番の使用が含まれます。順次番号付けでは、各タイプの文書に番号付けシステムが組み込まれていること、および各用紙に順番に番号が付けられていることが必要です。これにより、倉庫はフォーム番号を使用して各独立フォームを会計処理できます。足りないページが見つかった場合、倉庫担当者は足りない番号に基づいて特定のページを識別できます。
ビデオカメラ
内部統制手続きには、倉庫全体でビデオカメラを使用することも含まれます。ビデオカメラは、倉庫内で発生するすべての活動、および在庫に関するすべての動きを監視します。在庫がなくなると、同社はビデオ録画をレビューします。許可されていない在庫転送はビデオ録画に表示され、実際のイベントの証拠を提供します。
職務分離
倉庫内の内部統制手続には、倉庫責任の分離も組み込まれています。倉庫内で発生するすべての活動では、複数の従業員が個々のステップを完了する必要があります。たとえば、倉庫が在庫を受け取ると、ある従業員が受け取った数量と製品を文書化し、別の従業員がその情報をコンピュータシステムに入力します。 3人目の従業員がこれらの番号を仕入先からの梱包明細と比較する場合があります。
実地棚卸監査
実地棚卸監査は、少なくとも年に1回実施される内部統制手続を表しています。倉庫スタッフは、各在庫品目を物理的に数え、それぞれの実際の数量の記録を作成します。実地棚卸監査では、倉庫外の担当者を招集して在庫を再カウントします。従業員は2番目の在庫数と1番目の在庫数を比較し、不一致があればそれを識別します。別の従業員グループは、最終的なカウントを決定するために、矛盾のある在庫を再集計します。最終在庫数量が決定されると、システム数量は監査からのカウントと等しくなるように調整されます。
