キャッシュフロー計算書、特に直接法では、取引の発生源と用途を特定しています。この声明の中央のセクションは投資活動を報告しています。有価証券などの固定資産および/または投資の売買はすべてこのセクションにあります。キャッシュフローの変化を計算するには、これらのアクティビティを調べて正しい順序でリストする必要があります。キャッシュフロー計算書は、会社の総勘定元帳および特定のドル金額の損益計算書の情報に基づいています。
総勘定元帳と損益計算書を確認します。固定資産、主に有形固定資産の購入および販売のすべてに注意してください。
固定資産の売却からの現金収入をすべてリストします。情報には、購入した商品の簡単な説明と購入者から受け取った金額を含める必要があります。
売却されたすべての固定資産の現金収入を合計します。後で計算するためにこの図を保存してください。
すべての固定資産の購入を識別します。購入した品目と支払った金額を資産売却済リストのすぐ下に書き留めます。
すべての新規固定資産に対して支払われた金額を合計します。
売却された固定資産から受け取った現金受取額から、新しい固定資産の支払額を差し引きます。差額は、プラスでもマイナスでも、キャッシュフロー計算書における固定資産からのキャッシュインフローまたはアウトフローの合計を表します。
ヒント
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キャッシュフロー計算書の投資セクションの損益は、会社の総キャッシュフローを100％表すものではありません。キャッシュフロー計算書の営業および財務セクションも総キャッシュフローに影響を与える可能性があります。
