会計期間の終わりに、会社の会計部門または公認会計士が調整および決算記入を記録し、いくつかの試算表を作成します。最初に、会計士はエントリを調整せずに試算表を作成し、次に調整エントリの合計を減算または加算して調整済みの試算表を作成します。最後に、彼はすべての収益と費用の勘定を利益剰余金にまとめ、最終的な決算後の試算表を作成します。入力ごとに、調整済みトライアル残高と決算後トライアル残高の間に差が生じます。
クロージングエントリー
各会計サイクルの終わりに、会計士は調整エントリ、損益計算書、および総勘定元帳へのクローズエントリを準備します。その期間の総収入と支出は、所得集計勘定に転送され、残高はゼロに戻ります。次に、損益要約を使用して損益計算書を作成します。締め切りはトライアルバランスに直接影響しません。決算後の試算表の残高からその期間の収益と費用を除外する損益計算書を作成する必要があります。
所得
調整後の試算表残高には、当期からの収益が含まれています。決算処理では、収益勘定がゼロになり、残高が収益要約勘定に転送されます。収入サマリーバランスに記載されている各収入アカウントは、その期間の総収入に貢献します。損益計算書で収益が認識されると、すべての調整済み試算表のエントリの合計クレジット残高が減額されます。決算後の試算表の残高が準備されると、収入勘定はすべてゼロになるため、リストに表示されません。
経費
調整後の試算表残高には、当期の費用も含まれています。これらの費用は、損益計算書勘定および損益計算書に振り替えられます。当期の費用は、損益計算書に振り替えられる前に調整後の試算表に含まれます。総勘定元帳へのエントリを閉じると、各費用の残高はゼロになります。口座は決算後の試算表残高に含まれていません。
留保所得
損益計算書勘定が決算されると、純利益が決定され、その期間の配当が純利益から差し引かれます。その結果得られる金額は、利益剰余金、またはすべての費用を支払った後にまだ手元にある資金の金額と見なされます。会社は将来の使用のためにそれらの資金を保持するか、投資家に返済するか、または支払手形または買掛金の元本に向かって支払うかを選択できます。調整後トライアル残高について報告された利益剰余金は、前期間から残された金額ですが、決算後のトライアル残高について報告された金額には、前金額と当期の利益剰余金が含まれます。
