監査の機能は、事業の会計や活動を調べ、その記録の正確性を確立し検証することです。監査人は事業についての独立した評価を提供します。財務監査は、組織の財務状況に関する意見を明確にし、事業が一般に認められている会計原則に準拠しているかどうかを判断します。一方、業績監査では、情報を使用して組織の有効性と経済性を評価します。組織が部分的または全体的に監査に合格しなかった場合、監査人は通常不適合意見書を作成する。監査人による不適合意見は組織の認証を危うくすることがあります。
不適合
不適合意見は、組織が監査プロセスの間に満たすことができなかったどのような要件を述べています。この種の意見は通常、GAAPに関連する組織のシステムまたは記録に見られる何らかの不一致を示しています。監査人は不適合の発見事項の証拠を記録、文書、陳述および所見の形で提供する。監査プロセス中に監査人がシステムの不適合な側面を発見した場合、監査人は関連情報を組織内の適切な担当者に渡す必要があります。
オプション
監査人が不適合意見を書いた後、組織は状況の是正を試みるべきです。会社は、不適合に関して監査人と合意に達するように努めるべきです。評価の厳しさにもよりますが、多くの場合、組織は重大な問題なしに最小限のコストで問題を解決することができます。さらに、組織が監査プロセス中に監査人がミスをしたと感じた場合は、監査人に不服申立てをして、不適合意見につながったプロセスと記録の見直しを求めるべきです。
監査人の義務
監査人の仕事は、組織内の不一致を見つけることです。ほとんどの監査人は、さまざまな種類の業界で幅広い経験を持っており、その中で仕事をしたり監査を受けた経験を積んでいます。監査人はまた、不適合の報告に関するGAAPの規則を遵守する必要があります。さらに、監査人は不適合意見で行われた所見について作業している登録機関に回答しなければなりません。
認証
業績監査の間、監査人は効率に焦点を合わせます。一方、財務監査は正確性に重点を置いています。どちらのタイプの監査も、事業の業績を向上させ、組織の認定または認証を維持することを目的としています。認定または認定を失うと、罰金、仕事の中断、および組織の財政的損失につながる可能性があります。したがって、組織は常に監査人を真剣に受け止め、不適合意見があれば会社の全体的な業務に損害を与える前にそれに対処しなければなりません。
