年度中に会計レコードの特定の勘定から加算および減算した金額を決定することで、会社の期末現金および現金同等物の残高を決定できます。あなたの現金は、硬貨や通貨、当座預金口座の残高、小額の現金、未払いの小切手などの紙幣で構成されています。現金同等物は、非常に安全で流動性の高い投資で構成されており、90日以内に現金に変換される予定です。特定の目的のために確保された現金は制限付き現金と呼ばれ、あなたの現金および現金同等物の残高の一部ではありません。
あなたの会計記録の中で、あなたがあなたの現金口座、給与計算当座預金口座、小額現金およびマネーマーケット投資口座のようなあなたが現金または現金同等物として分類することができる各口座の最初の残高を見つけなさい。各口座への合計の借方または増加、およびその年に発生した各口座への合計の貸方、または減少を決定します。たとえば、現金勘定の期首残高が10,000ドル、年間の借方の合計が15,000ドル、年間の合計の貸方が8000ドルであるとします。
各口座の合計金額を期首残高に加算します。たとえば、現金口座の1万ドルの期首残高に25,000ドルに相当する合計15,000ドルの借方を追加します。
各結果から各アカウントの合計クレジットを差し引いて、各アカウントの期末残高を計算します。たとえば、25,000ドルの結果から現金アカウントの合計クレジットで8,000ドルを差し引きます。これは17,000ドルの期末現金残高に相当します。
各アカウントの期末残高の合計を計算して、現金および現金同等物での期末残高を決定します。たとえば、現金、給与計算、小切手、およびマネーマーケットへの投資の年末残高がそれぞれ17,000ドル、5,000ドル、1,000ドル、4,000ドルの場合は、それらの金額の合計を計算します。これはあなたの年末の現金と現金同等物のバランスとして27000ドルに相当します。
あなたの期末現金および現金同等物の残高を、流動資産セクションのあなたの貸借対照表の最初の行に報告してください。
