貸借対照表でローンの利息を計上する方法

ローンは多くの場合、企業の資金調達に必要な部分です。投資家が社債について理解できるように、これらの義務を貸借対照表に適切に計上することが重要です。財務会計基準審議会は、財務諸表項目の分類および表示の指針となる一連の一般に公正妥当と認められている会計原則、すなわちGAAPを発行しました。元本残高は期日に応じて分類されますが、将来の貸出金利は貸借対照表には表示されません。

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償却スケジュール
約束手形
最近のローン報告書または支払い記録

向こう12ヶ月間の未払いの元本残高を特定します。これはローンの償却スケジュールに記載されているか、あなたの貸し手に尋ねることによって得られます。この金額は、借入金の現在の部分です。

次の12か月を除く、ローンの残りの期日に対する元本残高を特定します。この金額は、借入金のうち流動負債ではない部分です。

未払利息を計算します。これは、会社が負担したがまだ支払っていない支払利息です。たとえば、12月28日にローンを支払うとします。そのローンを支払うときは、12月28日まで利子を支払います。12月29日、30日、および31日の金利を未払債務として含めます。

貸借対照表の流動負債の欄に、１年内返済予定の貸付金および未払利息をリストします。非流動部分は、貸借対照表のその他の負債のセクションに記載されるべきです。

ヒント

現在および非流動は期間分類に使用される会計用語です。流動負債は翌年以内に支払期日が到来する義務であり、固定負債は1年以上に渡って支払期日が到来する義務である。正しい処理の例は次のとおりです。 2011年12月31日現在、あなたの会社が残りの元本残高が35万ドルの住宅ローンを持っているとします。来年の間に、3700ドルの合計のための3,100ドルの12の支払いがあるでしょう。約束手形によれば、これは元本返済10,200ドルと利息27,200ドルからなる。 2011年12月の貸借対照表では、向こう12ヶ月間に元本が支払われる10,200ドルが、ローンの未払分、現在の部分となります。残りの339,800ドル（元本残高33万9000ドルから支払総額10,200ドルを差し引いた金額）は、ローン未払金、固定部分として表示されます。