現金支払いサイクルとは何ですか？

現金支払いサイクルは、企業会計プロセスの一部を構成します。一部の企業会計リソースでは、このサイクル自体をプロセスと見なしていますが、他のビジネス会計リソースでは、このサイクルをより大きな会計プロセスの一部と見なしています。現金支払いサイクルを理解するには、その目的、プロセスのステップ、およびそのプロセスに関与するさまざまな従業員を調べることが必要です。最高財務責任者（CFO）は、企業における現金支払い手続きの設定を支援します。

現金支払い

現金支払いサイクルは、製造プロセスのための部品から商業的販売のための商品まで、現金資源を使って事業がアイテムを購入するプロセスです。このプロセスは、会社の経理部門の決定と承認に大きく依存しています。大規模または官僚的なビジネスでは、現金支払いサイクルには、購買、受け取り、および製造を含む、会計以外の少数の部門が含まれます。現金支払いには、物理的な現金だけでなく、小切手や与信枠などのすべての現金リソースも含まれます。

サイクルのステップ

現金支払いサイクルの開始点は、特定の事業の会計計画によって異なります。直線的に説明すると、このサイクルは基本的に次のように機能します。会社は、品目または品目グループを購入することを決定します。購買部門は購買発注を発行し、経理部門はこれを利用可能な現金資源に基づいて承認します。受け取り部門は、信用で供給元から注文を受け取ります。経理部門は、購入に必要なすべての書類を作成し、サプライヤに支払います。供給者の支払いが実際の現金支払いとなります。

支出サイクル

作家James A. Hallは、彼の著書「Accounting Information Systems」で、現金支払いサイクルは支出サイクルと呼ばれるより大きなプロセスの一部であると主張しています。 Hallによると、現金支払いサイクルと購買/買掛金システムは、支出サイクルの最初の部分の2つの要素を構成します。このサイクルでは、購買/買掛金システムが事業の重要なニーズを決定し、それらのニーズに基づいて品目を購入します。このシステムはすべての入庫を在庫として記録し、各サプライヤのアカウントを作成します。現金支払いサイクル中に、経理部門はすべての未決済口座に関する情報を収集し、現金支払いを介してそれらの口座から支払いを行います。このサイクルは、標準の現金支払いサイクルとほぼ同じですが、サブサイクルに分割されています。