小口現金監査のテスト手順

小さい、オンデマンドの必需品を支払うために小額現金を維持する企業は、適切な理由で小額現金を使用し、使用された小額現金を適切に説明するために適切な小額現金監査テスト手順を実施する必要があります。可能な場合はいつでも、小口現金にアクセスできない個人が小口現金の監査を担当する人物である必要があります。

監査のタイミング

小口現金監査は、他の従業員に通知することなく、無作為に実施する必要があります。無作為の監査がなければ、個人的な理由で小額の現金から「借りる」従業員は、資金を監査する前に元の場所に戻す必要があります。

内容を合計する

箱や引き出しの中の小額現金のバランスをとることは、監査の最初のステップです。すべての小額現金と小額現金の受領額の合計が、支払いに使用された小額現金の合計額と等しくなるはずです。たとえば、小額の現金で500ドルを維持し、小額の現金支出のために150ドルの領収書を持っている場合、引き出しには350ドルの現金が残っているはずです。未払いの金または領収書は監査報告書に記載されるべきであり、小口現金にアクセスできるすべての従業員はその違いについて質問されるべきです。

領収書を確認する

すべての領収書には、購入した商品を明確に説明してください。購入した商品が領収書自体からはっきりしていない場合は、その商品について、経費に必要な説明とともに領収書に書面で記入する必要があります。購入した各品目は、会社の方針に記載されているように、小額の現金資金の適切な使用を表し、マネージャまたはスーパーバイザによって承認される必要があります。個人的な品物のためなどの不適切な現金の不適切な使用は、報告書に記載する必要があります。通常の営業費用を賄うための小口現金の使用は、報告書に記載し、従業員が説明して、それらの費用を別の方法で賄うために営業手順を変更する必要があるかどうかを判断できます。