企業は、その業務において、現金主義および完全発生主義の両方を会計および予算編成の両方を使用する。米国で一般に公正妥当と認められている会計原則では、組織は完全な発生主義で財務諸表を報告することを要求されています。これはまた、来年度に予想される収入と支出の評価にも役立ちます。キャッシュフローは、会社の流動性の問題に関連しています。十分な現金がないと、ビジネスは支払い期限が到来したときに請求書を支払うことができなくなります。
現金基準会計
現金主義会計は、マッチング原則を気にせずに、事業の資金の流入と流出を認識します。言い換えれば、収益や支出は、現金が交換された時点で認識されます。収益が発生したときや利益が得られる期間ではありません。資金予算は通常、事業の流動性を見積もるために使用されます。手持ちの現金がかなりの量であれば、会社は顧客に信用を拡大したり、将来の支払いが予定されている商品を過剰な心配なしに購入することができます。
全発生主義会計
米国の一般会計原則（GAAP）では、すべての財務情報は完全な発生主義で報告することを要求しています。これは、現金が支払われたときではなく、稼いだときに収益が報告されることを意味します。その場合、経費は、収入を稼ぐのに役立った期間と一致させる必要があります。たとえば、賃金と給与は、従業員が勤務したときに報告され、支払い時には報告されません。全発生予算は、これらすべての側面を説明します。
全見越予算
全発生予算と現金予算は数値的に一致しません。全発生予算は、特定の期間に実際に現金を受け取ったり支払ったりすることができない金額を認識して見積もります。これは、ビジネスが達成できると期待できる利益の額を判断しようとするために、特定の期間の収益と費用を見積もるために使用されます。
現金予算
一方、予算予算では、現金が組織に流入した、または組織から流出した品目についてのみ計画を立てます。重要なのは、事業が事業を維持するのに十分な現金を持っているかどうか、そしてあまりにも多くの流動性の問題に直面することなく顧客に信用を拡大できるかどうかを確かめることです。
