損益計算書に記載されている純利益は、会社が所有する現金の額と同じではありません。ただし、当期純利益は、キャッシュフロー計算書に表示されている現金に直接影響します。損益計算書の情報は、キャッシュフロー計算書の「運用」セクションに表示される情報にリンクしています。 2つの財務諸表の間の関係は、会社の純利益のうちどれだけが会社にとって現金になるかを判断するのに役立ちます。
損益計算書の要素
損益計算書には、一定期間内の会社の収益と費用が表示されます。収益は、主に会社の製品またはサービスの販売から生じます。会社は、現金支払いやクレジット販売など、さまざまな方法で収入を得ています。クレジットセールスを通じて得られる収益は、顧客が請求書を支払うまで未実現の現金です。損益計算書の費用は、稼いだ収入に関連して費やされたお金を表します。会社は現金でそしてクレジットを通して経費を支払います。マッチングの原則では、会社が収入と支出を受け取ったときに現金ではなく、収入と支出を認識することが求められています。損益計算書の損益は、資産に対して支払われた価格と、資産の売却から会社が得た金額との差です。純利益または純損失は、すべての収益、利益、費用、および損失の合計です。
キャッシュフロー計算書の要素
キャッシュフロー計算書は、会社がどのように現金を製造して支出するかを正確に示しています。営業活動、投資活動および財務活動は、キャッシュフロー計算書の3つのセクションです。営業活動セクションの下の現金は、会社がその製品または商品の販売に関連して受け取って費やした現金を反映しています。キャッシュ・フロー計算書の投資活動セクションの下の項目は、長期投資および資産における現金の流入および流出を示しています。財務活動セクションの下に表示されている財務データは、会社の発行済み証券で稼得され支出された現金を反映しています。
関係
損益計算書とキャッシュフロー計算書の関係は、キャッシュフロー計算書の営業活動のセクションに記載されています。このセクションでは、損益計算書に記載されている情報を使用します。したがって、キャッシュフロー計算書は損益計算書の後に作成されます。営業活動セクションの最初の勘定科目は純利益です。これは、同じ期間の損益計算書に表示される正確な情報です。純利益の次の項目は減価償却費で、これも損益計算書に表示されます。営業活動からの純現金金額を確認するために、当社は純利益から減価償却勘定の金額および貸借対照表にある特定の勘定の変動を差し引きます。
検討事項
収益性と実際の現金には違いがあります。いくつかの会社は純利益を経験することができますが、まだ彼らのビジネスを上品に保つのに十分な現金を持っていません。ほとんどの企業は収益の認識に発生主義を使用しているため、現金勘定は純利益よりも遅れています。貸借対照表上の資産、負債および株主資本勘定内の取引もまた現金勘定に影響を与えます。
