あなたの会社の財務諸表には、貸借対照表、損益計算書、およびキャッシュフロー計算書が含まれています。まとめると、彼らはあなたの経済的健康に関する重要な質問に答えます。あなたの会社は多すぎる借金を抱えていますか？それはどのくらい有益ですか？手持ちの現金はいくらですか？主要財務諸表の5つの要素は、資産、負債、資本、収益および費用です。
定義された5つの要素
大きな5つはあなたのビジネスの財政状態の重要な要素です。一緒に彼らはあなたの会社がどれくらいうまくやっているかを示します。
資産とは、複数の会計期間を通じて経済的利益を生み出す、あなたの事業が所有するものです。建物、製造設備、特許、現金、売掛金および土地。資産は、経済的利益を生み出す電気などとは異なりますが、すぐに使い切ってしまいます。あなたの電力費は資産ではなく経費です。物資はどちらの方向にも行きます。物資は、使用されるまでは資産であり、使用されるときは費用です。
負債とは、人、企業、または政府に支払う義務があるものです。買掛金、未払税金、未払金はすべて負債です。財務諸表の収入から差し引かれる費用とは異なり、負債は資産の合計金額から差し引かれます。残っているのは所有者の資本です。
会計は、いくつかの異なる方法で資本を定義します。所有者持分は、所有者が会社に投資する金額に、利益剰余金を加えた金額です。資本も、貸借対照表の式の一部として定義されます。資産の合計額から負債合計を差し引くと、所有者の資本の価値がわかります。会社にたくさんの借金があるか、その資産が価値を失うならば、貸借対照表の資本は所有者が貢献したより少ないかもしれません。
収益は、明細書の対象期間中に会社が生み出す収益です。営業収益は、商品やサービスを販売している会社から来ています。営業外収益は、貸付金に対する利息または投資利益率など、他の財源からもたらされます。あなたの会計が現金ベースで実行されている場合、あなたはあなたが支払いを受けたときに収益を報告します。発生主義会計を使用している場合は、収益を計上した時点で収益を計上します。例えば、あなたがクレジットで顧客のために1,000ドルの仕事をするならば、あなたは仕事が完了するとすぐに1000ドルを記録します。
収入の裏側である経費は、あなたがお金を稼ぐために使うお金です。家賃、光熱費および賃金はすべて費用です。減価償却は、資産の経年による価値の損失ですが、これも経費です。売上原価は、人件費、材料費、請求可能時間など、販売する商品またはサービスの提供に関連する費用をカバーする費用カテゴリです。発生主義を使用する場合は、請求額を支払った時点ではなく、お金を借りた時点で経費を報告します。請求書が支払われたときに現金ベースで費用を報告します。
財政状態の要素
財務諸表の5つの要素は相互作用し、互いに影響を及ぼします。たとえば、収益と費用は、損益計算書の構成要素です。四半期ごとの明細書を作成している場合、明細書の上部に売上からの純収益が表示されます。この合計から、経費を差し引いて営業外収益を加算し、営業外費用を控除します。この計算の結果があなたの純利益であり、それはあなたの会社がその期間にどれほどの利益を上げたかをあなたに伝えます。あなたの収入はあなたの費用を上回りましたか？いくらですか？営業収益は営業外収益よりも重要性が高かったのでしょうか。これらの質問は、あなたの損益計算書を見直すにつれて答えられます。
ただし、損益計算書に報告された収益が回収されなかったか、または経費が支払われなかった可能性があります。それが、キャッシュフロー計算書が登場するところです。発生主義ベースの損益計算書とは異なり、キャッシュフロー計算書は両替する手にのみ焦点を合わせます。たとえば、顧客の支払いはキャッシュフローに影響を与え、逆に売掛金は影響を受けません。キャッシュフロー計算書を作成する1つの方法は、損益計算書を取得し、未回収の収益と未払費用を消去することです。現金会計を使用して事業を運営している場合は、別途キャッシュフロー計算書は必要ありません。
収益も貸借対照表に影響します。 25万ドルの費用で、四半期に475,000ドルを持ってきたとします。純利益225,000ドルが資産に追加され、支払方法に応じて売掛金または現金に転記されます。資産の価値が上昇するにつれて、所有者の資本も増加します。
5つの要素が重要な理由
財務諸表は、会社の財務状態を判断するための基本です。損益計算書には、月、四半期、または年度の収入と支出が表示されます。あなたが赤字で走っているか、あるいは利益が非常に薄いならば、それは先の経済的トラブルの警告サインであるかもしれません。キャッシュフロー計算書はあなたが手元に持っているお金の量を示しています。たとえあなたが利益を上げていても、あなたは水道代またはあなたの従業員を支払うために手持ちの現金が必要です。貸借対照表は、報告期間末の資産、負債、および資本のスナップショットです。
声明が5つの要素（資産、負債、資本、収益および費用）を描写する方法は、その財務の健全性について心配している会社の内外の誰にでも情報を提供します。情報が今四半期の売上高が前四半期よりも低い場合など、より多くの質問につながる可能性があります。貸借対照表が多額の負債を示している場合、あなたは多すぎる借金をしているというサインですか？収益は多いが、現金がほとんど入っていない場合、顧客にもっと早く支払うように促す必要がありますか？あなたはあなたの業界の平均よりも大幅に良くも悪くもやっていますか？
監査が重要な理由
実際には苦労しているときに、財務諸表上で企業が財務的に健全に見えるようにするために、企業が5つの要素を融合させることができる多くの方法があります。
- 起こったことがない売上高を補う。
- 収入を得る前に報告してください。
- 資産の価値を過大評価します。
- 存在しない資産を請求する。
- 横領を隠すために虚偽の支出を作成する。たとえば、あるマネージャが5000ドルの購入を記録したことはありませんでした。代わりに、お金は彼自身のポケットに正しく入った。
成功する企業は、この種の不正な報告を防止するための管理を整えています。たとえば、大規模な購入ごとに2人のユーザーがサインオフする必要がある場合、1人のユーザーが詐欺を犯すのは困難です。ただし、すべての企業がこれを行っているわけではありません。それが、財務諸表が監査される理由の1つです。もう1つは、標準的な会計慣行がますます複雑になり、エラーや詐欺が亀裂から抜け出しやすくなっていることです。あなたが上場企業の場合は、年次監査報告書を持つことが必須です。
監査済みステートメントは徹底しているため高価です。まず、監査人はあなたの会社を調査し、財政状態の要素における潜在的な誤りや詐欺を調べます。次に、彼らはあなたの内部統制をテストします。誰かが費用を補ったり架空の収益を生み出すことが非常に難しいように見える場合、監査人はそれほど徹底的である必要はありません。しかし、あなたの統制がずさんであると、監査はさらに厳しくなります。
- 貸借対照表に報告した資産は存在しますか。
- 売掛金の残高は正確ですか？
- あなたの銀行の明細書はあなたが持っていると言う現金資産を確認していますか？
- あなたの債権者は貸借対照表の負債が正確であることを確認していますか？
- 損益計算書に報告された費用は正しいですか。
監査人が5つの要素とそれらを報告した方法を検討した後、あなたは監査人の意見を受け取るでしょう。
- 修飾されていない意見は悪いように聞こえますが、それは実際には良いニュースです。監査人はあなたの陳述は大丈夫だと言っています、予約なし。
- あなたの財務諸表はほぼ良好ですが、情報の中には検証できないものもあります。
- 反対意見によると、修正が必要な深刻な問題があるという。
- 監査人の免責事項は、意見を述べることは不可能であると述べています。これは、要素が正確であることを確認するために欠けている文書が多すぎるか、管理チームが協力を拒否したことが原因である可能性があります。
