企業の社会的責任は単なる流行語ではありません。多くの消費者は、協力している会社が社会的責任を負っているかどうかに少なくとも部分的に基づいて購入の決定を下します。あなたが事業を所有していて寄付をすることを検討しているか、あなた自身の非営利団体を始めることを検討しているかにかかわらず、非課税の地位を得るためのあなたの選択肢を知ることは重要です。
米国の税法では、実際には27種類の非営利団体がありますが、非課税ステータスの一般的な選択肢の2つは、501（c）（3）と501（c）（4）の組織です。情報に基づいた決定を下すには、501（c）（3）と501（c）（4）の違いを理解することが重要です。
ヒント
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501（c）（3）と501（c）（4）の主な違いは、各組織が関与できる政治活動のレベルと、寄付金に課税控除があるかどうかです。
501（c）（3）非営利団体とは何ですか？
あなたが非営利団体を考えるとき、あなたはおそらく501（c）（3）を考えています。人類の居住地とアメリカ赤十字社は、有名な大規模な501（c）（3）組織の2つの例です。これらの組織は慈善団体とも呼ばれます。
501（c）（3）は、IRS税法で指定されている特定の目的にかなうものでなければなりません。それは、慈善的、宗教的、科学的、文学的、教育的、アマチュアスポーツ大会を促進するもの、または子供や動物への残虐行為を防止するものです。組織も適切に統合される必要があります。それは、法人、非法人組織、または信託です。個人事業主、パートナーシップおよび個人は、501（c）（3）に該当することはできません。
501（c）（3）の資格を得るのは何ですか？適格組織には、教会、モスク、学校、慈善病院、特別養護老人ホーム、同窓会組織、および親と教師の協会が含まれます。彼らはさらに公的慈善団体または私的財団として分類され、それらは特定の要件を満たさなければなりません。この要件には、私的な利益または個人の利益のために運営することではなく、政治活動およびロビー活動を最小限に抑えることを目的として、免除目的でのみ運営することが含まれます。
501（c）（3）は、その目的に直接関係する一般投票者教育にのみ従事することができます。この種の非営利団体が有権者教育に従事する場合、それはあらゆる観点を代表しなければなりません。 501（c）（3）は、それが非党派性の規則に従う限り、制限されたロビー活動に従事することができます。運営予算の最大20パーセントをロビー活動に費やすことができます。これが501（c）（3）と501（c）（4）の違いです。
501（c）（3）非営利団体の利点は何ですか？
501（c）（3）の主な利点は、ほとんどの連邦税、州税、地方税が免除されることです。それはまた訴訟からのいくらかの保護を提供し、政府からおよび民間財団からの助成金を受け取ることができます。
501（c）（4）から501（c）（3）を分離する利点は、その寄付者に税額控除を提供できることです。個人または企業は、現金による寄付、有形固定資産などの現物での寄付およびマイレージおよびその他の旅費を差し引くことができます。これらの拠出金を差し引くための詳細は、事業の編成方法によって異なります。
501（c）（4）非営利団体とは何ですか？
501（c）（4）は時に社会福祉団体と呼ばれる。 501（c）（3）のように、彼らは非営利的に運営されなければならず、いかなる特定の個人にも恩恵を与えてはなりません。住宅所有者協会およびボランティアの消防署は、501（c）（4）として活動することができます。 501（c）（4）は、ほとんどの連邦税、州税、および地方税から免除されています。ただし、政治活動に従事している場合は、組織の純投資収益または政治活動に費やした金額のうち、どちらか低い方に課税される可能性があります。
501（c）（4）では、政治活動はいくつかの制限付きで許可されています。 501（c）（4）は候補者に直接お金を与えることはできず、それは非営利団体の目的に関連していなければなりません。技術的には組織が存在する唯一の理由ではあり得ません。 501（c）（4）もその目的を推進するためにロビー活動に従事することができる。
501（c）（4）組織は、2010年の最高裁判所の「Citizens United」の決定以来、ずっと一般的になってきました。ワシントンポスト紙によれば、決定以降、出願数は2倍以上に増えました。
501（c）（4）非営利団体の利点は何ですか？
501（c）（4）への拠出金は課税控除対象外ですが、企業はその拠出金を事業費として償却できる可能性があります。 501（c）（4）のもう1つの利点は、政治的活動およびロビー活動に従事できることです。彼らは予算の最大50％を政治に費やすことができ、そして彼らの寄付者は匿名のままであることができます。
スーパーPACなどの他の政治団体に寄付する場合は、寄付を開示する必要があります。 501（c）（4）への寄付は開示される必要はなく、それは彼らの政治的所属が明らかにされることを望まない個人および企業に訴えます。
501（c）（3）と501（c）（4）の違いは何ですか？
501（c）（3）と501（c）（4）の間には2つの主な違いがあります。 501（c）（3）では、政治活動は制限されており、非党派でなければならない。組織の目的に関連している必要があり、組織の予算の20％を超えることはできません。
501（c）（4）では、政治活動やロビー活動はそれほど制限されていません。候補者に直接お金を与えない限り、組織の目標を推進する特定の候補者に働きかけることができます。彼らはロビー活動やその他の政治活動に予算の最大50パーセントを費やすことができます。
他の違いは税からの貢献を控除する能力にあります。 501（c）（3）にお金を寄付する人は、彼らの税金からの貢献を差し引くことができます。 501（c）（4）への寄付は、課税控除の対象にはなりませんが、企業はその控除を事業費として償却することができます。
組織の501（c）（3）と501（c）（4）のどちらを選択するか
あなたの組織が特定の個人の利益のために運営されていないことを含め、非営利組織の他の要件をすべて満たしている場合、501（c）（3）または501（c）（4）ステータスを求めるかどうかの問題は異なります。あなたの組織の目的、目的、政治活動のレベルについて。政治活動やロビー活動が組織の予算や目標の比較的小さな部分である場合は、501（c）（3）を追求することをお勧めします。ロビー活動や政治活動があなたとあなたの組織にとって重要であり、予算の20％以上をこれらの活動に費やすことを予想している場合は、501（c）（4）または別の501（c）の地位として組織するべきです。
501（c）（3）非営利団体としての資格を取得する方法
各州は、組織が非営利の資格をどのように取得できるかを決定します。次に、501（c）（3）の資格を取得するための最初のステップは、あなたの州で非営利団体として資格を得るための法律を学ぶことです。ほとんどの州で、501（c）（3）を開始するための最初のステップは、ビジネス名を選択することです。他の企業や組織でも使用されていないように、名前は一意である必要があります。
次のステップは、取締役会を任命することです。ボードには通常少なくとも3人のメンバーがいますが、あなたの州には特定の要件があります。あなたの理事会はあなたの組織のための細則を作成する必要があるでしょう。細則には、通常、組織の目的、役員の選任方法、および役員の意思決定方法、組織内の役員、および各役員の役割が含まれます。組織に会員がいる場合、規約には会員に関する規則や規制も含まれる場合があります。
まだ行っていない場合は、組織に適した構造も決定する必要があります。非営利団体は、信託、企業、または団体です。どの構造が自分に最も適しているかがわかったら、法人設立書類を提出する必要があります。この書類は州によって異なり、通常はあなたの州に出願手数料を支払う必要があります。
入社したら、IRSから雇用者識別番号を入手してください。あなたはまたあなたの状態で年次登録用紙に記入する必要があるかもしれません。たとえば、カリフォルニア州では毎年フォームCT-1の提出が求められています。あなたの状態によって必要とされる他の形態が同様にあるかもしれません。
州の非営利団体の要件を満たしたら、連邦税の免除を申請する準備が整いました。あなたの組織が年間50,000ドル以下しか持っていないなら、あなたはForm 1023-EZを提出することができるかもしれません。それ以外の場合は、組織はフォーム1023に記入する必要があります。
フォーム1023は広範囲です。それには、組織の構造、役員や他の従業員への報酬、組織からの恩恵を受ける人物、そして実際の収入または予測される収入についての情報が必要です。また、活動の内容、組織の活動が行われる時期と場所、活動への資金提供方法など、組織の活動についても十分に説明する必要があります。
フォームが完成したら、IRSでフォームを提出することができます。フォーム1023の申請手数料は、組織の規模によって異なりますが、最大850ドルです。フォームの処理には最低3か月かかります。あなたの州では、免税フォームを提出するようにあなたに要求するかもしれません。たとえば、カリフォルニア州では、カリフォルニア州フランチャイズ税委員会にForm 3500Aを提出する必要があります。
501（c）（4）に認定する方法
５０１（ｃ）（４）を形成することに含まれるステップの多くは、５０１（ｃ）（３）を形成することにおけるステップと同じである。あなたは適切な名前を選び、理事会を任命し、細則を起草し、そして法的構造を決める必要があります。あなたはあなたの州の規則の下で非営利の地位の資格を得る必要があります。
非営利団体として認定されると、501（c）（4）の提出要件に取り組むことができます。あなたが記入する必要がある主なフォームはForm 8976で、これはセクション501（c）（4）に基づいて操作する意図の通知です。申込書は電子的に記入しなければならず、申請するには50ドルかかります。あなたは、あなたの会社が組織されたときのあなたの会社名と住所、あなたのEIN、あなたの声明または目的を含むあなたの組織に関する基本的な情報を提供する必要があるでしょう。
フォーム1024-Aに記入することもできます。このフォームは必須ではありませんが、501（c）（4）として正式に承認されるために多くの501（c）（4）組織がフォームに記入します。非営利のメール配信特権。フォーム1024-Aでは、組織の活動についての詳細な説明と、組織のすべての役員、取締役、および評議員の名前、住所、役職を提出する必要があります。また、組織の財務情報と、定款や信頼協定などの組織の構造の証明も提供する必要があります。
最も時間のかかるセクションはあなたの活動の物語的な説明です。これには、過去と現在のすべての活動、および各活動に費やされた時間と金額が含まれます。あなたの組織が行う仕事を説明するためにパンフレット、あなたのウェブサイトページの印刷されたコピーおよび他の文書を提供することができます。
IRSはForm 1024-Aを完成させるのに約17時間かかり、IRSがあなたの申請書を処理するのに少なくとも3ヶ月かかると見積もっています。また、フォーム8718、免除組織決定レターリクエストのためのユーザー料金、およびほとんどの組織で600ドルのユーザー料金も必要です。
