あなたの組織が非営利団体である場合は、免税になるために501（c）（3）ステータスを申請することをお勧めします。この種の免除は、非営利団体が利益を得るための支援に大きく役立つ可能性があります。非営利団体が稼いだお金は、通常、その組織が支える原因のために割り当てられるからです。ただし、501（c）（3）の要件に適切に従うことを確実にすることは、税金や法的な罰則を回避するために重要です。これらの要件は、従業員または請負業者への支払い、取締役の選任および報酬の支払い、そして毎年あなたが適切に税金を支払うことを確実にすることに関連するものからさまざまです。
501（c）（3）申請
501（c）（3）の地位を考慮されるためには、組織はIRSを使って501（c）（3）申請を完了しなければなりません。このプロセスを始める前に、あなたの組織は信頼、協会、または法人として認識されなければなりません。まだこれらのいずれかを申請していない場合は、501（c）（3）組織になるために申請する前に申請しなければなりません。
また、組織で実施することを提案している活動の詳細な説明をアプリケーションに含める必要があります。これはIRSにあなたの非営利団体の目的とそれが非課税であることから利益を得る理由の感覚を提供するでしょう。さらに、非課税目的を指定する必要があります。これらはIRS Publication 557で概説されています。
IRSによると、非課税目的には、慈善団体、宗教団体、教育団体、科学団体、文学団体、公安団体、アマチュアスポーツ、および子供や動物に対する残虐行為の防止に分類される団体が含まれます。彼らは、慈善を貧しい人々、苦しめられた人々、または恵まれない人々に援助を提供することを意味すると定義しています。宗教や教育の進歩、偏見や差別の撤廃、または公民権の擁護は、すべて実行可能な非課税目的と見なされます。 501（c）（3）非営利団体のリストを見直すと、あなたの組織が受け入れ可能と見なされるかどうかを判断するのに役立ちます。
501（c）（3）に分類される申請書には、いくつかの様式の記入が必要です。あなたの組織が将来的に法的助言のために専門家によって代表されると予想される場合、あなたの委任状情報を含めることは可能です。これらの詳細を提供することにより、あなたはあなたの弁護士があなたの申請と非課税の地位についてIRSにあなたに代わって話すことを承認しています。
あなたが501（c）（3）申請書を提出するとき、あなたは利用料を供給することを要求されるでしょう。あなたが持っている組織の種類に応じて、これはどこでも275ドルから600ドルまでかかります。迅速な申請審査と承認を促進するためには、この金額が支払われ、申請が完了していることを確認することが非常に重要です。雇用者識別番号がある場合はそれを含めるのを忘れないでください。そうでない場合は、IRSに書類を提出する前に申請する必要があります。アプリケーションで特定の情報を省略した場合、IRSは自動的に拒否するのではなく、編集のためにその情報をユーザーに返します。
申請書と一緒に、グループの組織文書の正確なコピーを提出する必要があります。たとえば、あなたのグループが会社の場合、これらはあなたの定款になるでしょう。あなたの組織が少なくとも3つの課税年の間存在していなかったならば、あなたは現在の年度の財務情報と次の2年のために提案された予算を提供する必要があります。
最後に、アプリケーションの配信方法に応じて、アプリケーションの送信先となる特定の場所があります。速達やその他のサービスは、米国の標準郵便とは異なる配送先住所に送付する必要があります。そのため、申請書を送る前に、IRSのWebサイトで正しい住所を確認してください。
あなたの申請が承認されると、あなたはあなたの許可を501（c）（3）組織として概説する決定書をIRSから受け取ります。通常、申請書が創設されてから27か月以内に申請書が提出された場合には、通常、その書簡は組織の設立日から有効となります。
501（c）（3）組織になるための申請が却下された場合、IRSは上訴手続の概要を説明します。あなたは、決定書を受け取ってから30日以内に、上訴の理由を十分に説明した声明を提出することができます。その声明の中で、あなたは上訴審議の審議を希望するかどうかを具体的に示さなければなりません。この段階で、あなたはまた、組織の受託者またはプリンシパルオフィサー、あるいは弁護士、公認会計士、またはその他の信頼できる人物による代理を求めることができます。
501（c）（3）規則
IRSによる免税と見なされるためには、あなたの組織は内国歳入法のセクション501（c）（3）に概説されている目的のためだけに運営されなければなりません。あなたのグループの利益が株主や個人に与えられることは、決して許されません。 IRSはまた、この種の組織は主にロビー活動や政治的候補者に影響を与える試みに集中することはできないと規定しています。
一般的に言って、501（c）（3）組織は慈善目的のために手配されています。それは個人的な利益のために利益を得るために努力するように手配することはできません。組織がこれらの規則に違反しているとIRSが判断した場合、組織の収入にはさまざまな税金および罰金が科せられることがあります。
税金を申請する際には、ほぼすべての501（c）（3）組織が、年次免除組織フォームと呼ばれるフォームを提出する必要があります。これは、教会、他の宗教団体、または特定の州の機関には適用されません。これらの申告ができるだけ正確であることを保証するためには慎重な記録管理が不可欠です。組織の支出と収益を適切に文書化して報告しないと、501（c）（3）の地位が逆転したり、課徴金が課される可能性があります。組織の非課税ステータスが取り消されたことがある場合は、会社、不動産、信託などに使用されるような納税申告書を提出する必要があります。
501（c）（3）メンバーの給与
非営利団体向けの給与計算は、これらの組織に適用される規則が従来の営利目的の会社に適用される規則とは異なるため、少々難しい問題です。基本的なレベルでは、あなたの組織が取締役会を超えて運営されることを確実にするためにあなたがすることができる最も重要なことは給与に関する規則に精通して、そして正確にそれらに従うことです。さらに、どの従業員にどのような資金が支払われたかを記録できるようにするためには、慎重な記録管理が不可欠です。そうは言っても、非営利のために働く人々は絶対に支払うことができ、そして支払われるべきです。組織の本質は、それが事業体として利益を上げることができないということですが、それを機能させる人たちがボランティアになることは期待されていません。
ほとんどの場合、下請け業者ではなく従業員として労働者に給料を支払うのが最善の方法です。組織の非営利のステータスにかかわらず、IRSでは、労働者が請負業者か従業員かを決定する規則を遵守することを要求しています。彼らは、個人が従業員のような給付を受けているかどうか、あるいは組織が労働者の仕事のやり方を管理する権利を持っているかどうかなどの質問を含め、労働者の真の地位を評価するために20点テストを行います。あなたが労働者を請負業者として分類することに決め、IRSが後で彼らに従業員にラベルを付けるべきであると判断した場合、あなたは該当する給与税の雇用者部分に対して責任があります。このような決定を下す前に、会計士や税務専門家に相談するのが得策です。
さらに、501（c）（3）の従業員に報酬を支払う方法を決定することは困難な場合があります。営利団体には、時間給、給与、基本給などのさまざまな選択肢があります。非営利団体の性質上、従業員に何らかの手数料や収入の割合で報酬が支払われるのであれば、利益相反と見なすことができます。これはIRSで潜在的な赤信号を上げることができるだけでなく、不適切なまたは不正な行動を含む、あなたの組織がサポートしない行動を奨励する傾向があるかもしれません。
501（c）（3）理事会メンバー
取締役会は、非営利団体の重要な部分です。この統治評議会のメンバーは、組織が順調に推移し、より大きな目的に集中し続けることができるように、組織にとって重要な決定を下すのに役立ちます。 501（c）（3）の取締役会のポジションは通常一時的なもので、多くの場合選出されるか、そうでなければボランティアのポジションです。
組織の理事会のメンバーが従業員でもない場合は最高です。これは利益相反を避けるのに役立ちます。組織はまた、取締役会の一員として役員を選任または任命することを選択することもできます。この種のいかなる立場も、組織の細則または定款に概説されているべきです。
理事会メンバーへの払い戻しに関しては、IRSには疑わしい行動を防ぐためのガイドラインがあります。非営利団体が、ある暦年に600ドルを超える額を理事会メンバーに支払った場合、非営利団体はそれらの個人に1099のフォームを発行して税金に含める必要があります。多くの組織は理事会メンバーに返済しないことを選択します、そして、これらの役職を務める彼らはしばしば露出のために、他の人を助けるためにまたは分野でさらなる経験を積む方法としてそうするのを嬉しく思います。
IRSによれば、理事会メンバーは独立した請負業者と同じ方法で経費を控除することが認められています。これらの費用には、マイレージまたは旅行に関連するその他の費用が含まれます。
非営利団体は寄付をすることができますか？
非営利団体が他の非営利団体にお金を寄付することは可能です。ただし、組織の資金はその目的を推進するために使用されることを目的として寄付された可能性が高いため、これらの資金を別の非営利団体に割り当てることは複雑になる可能性があります。ただし、特定の規則に従うと、この種の寄付は法律の範囲内になります。
あなたが他の非営利団体にお金を寄付する場合、まず利益相反がないことを確認してください。あなたの組織や他の組織、あるいは彼らの友人、家族、あるいは企業の誰もがいかなる方法でも寄付から恩恵を受けることができません。次に、寄付しようとしている資金が制限付きで組織に渡されていないことを確認します。時々、寄付者は、彼らが特定の方法でしか使われないという警告で資金を提供するでしょう。そのような場合、あなたはそれらを指示されたものとしてのみ使用しなければならず、あなたはそれらの特定の資金を他の組織に寄付することはできません。
あなたが寄付しようとしている501（c）（3）の財務計画と福利厚生について知ることもまた良い考えです。多額の資金をグループに渡した場合、組織の不適切な反映を招く可能性があります。それは、資金の管理ミスや違法な取り扱いが原因で財政的に苦労していたことがわかったためです。
さらに、あなたはあなた自身の組織の幸福を考慮すべきです。他の501（c）（3）にお金を寄付する前に、そうすることがあなた自身の非営利団体を危険にさらす可能性がある方法がないことを確認してください。あなたの評判や人格に悪影響を及ぼす可能性があるので、寄付はあなたの組織の価値観に反するべきではありません。さらに、他の組織があなたの組織や組織の目的と競合していないことを確認する必要があります。結局のところ、あなたの非営利団体の健康と評判が最初に来るべきです。
