エスクロー資金は、買い手または売り手が中立の第三者エスクロー口座に預け入れている金額で、エスクローが完了するまでその資金は保持されます。エスクロー口座に保管されている資金は、信託されている資金と見なされます。彼らは、エスクローの全当事者による書面による承認があった場合にのみ支払われる可能性があります。厳格な規則は、それらが保持されなければならない口座の種類とそれに関連する記録保持に適用されます。
あなたが必要とするアイテム
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架空の会社名の出願
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連邦識別番号
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アカウントを設定するための企業決議
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補助元帳による複式会計システム
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初回銀行振り込み
信頼アカウントを設定する
信託口座の設定については、営業銀行にお問い合わせください。ほとんどの商業銀行は、ビジネス銀行と同様にこのサービスを提供しています。受領および支払われた信託基金にのみ使用される可能性があるのは別のアカウントです。信託口座が個人以外の誰かの名前で設定されている場合、ほとんどの銀行は架空の事業名の申告書を要求します。彼らはまた、事業の連邦識別番号を要求します。これは内国歳入庁から取得します。口座が会社によって開設されている場合、銀行は口座の開設を承認する会社決議の写しを要求します。アカウントは、タイトルに「信頼アカウント」とも表示する必要があります。
エスクローアカウントへの初回入金を行います。州法は、口座の所有者が預託口座に入金できる金額について異なります。これはアカウントの所有者と顧客の預金の間で資金が混ざるのを防ぐためです。たとえば、カリフォルニアでは、所有者による信託口座への最大入金は200ドルです。適用される制限を判断するには、州の企業部門に連絡してください。
信頼アカウントの会計システムを設定します。このシステムには、銀行手数料や手数料を含め、口座に入出金されたすべての資金を示す総勘定元帳を含める必要があります。元帳には、行われる各取引の補助元帳も含める必要があります。たとえば、住宅購入時にエスクローを開く場合は、識別番号を割り当てる必要があります。この番号は補助元帳に入力され、そのエスクローでの入出金はすべて補助元帳に個別に記録する必要があります。
エスクロー資金の記録管理
受け取ったエスクロー資金をエスクロー信託口座に入金します。常にあなたが彼らにあなたに与えた資金の受領のためのコピーと銀行に出された入金伝票のコピーを顧客に渡してください。また、あなたの記録のために保証金のコピーを保管してください。
受領した資金を示す総勘定元帳に入力し、また、入金された資金に関連する特定の取引に割り当てられている補助元帳にも入力します。
すべての子会社元帳の合計が信託口座の総勘定元帳残高と等しくなるように、毎月すべての子会社元帳のバランスをとります。
エスクロー資金の支払いと口座の残高
資金を受け取ることが許可されている人に支払う信託口座に対して小切手を書くことによって資金を支払います。
支出された資金を示す総勘定元帳と同じ支出を示す補助元帳への入力を行います。
取引の補助元帳にゼロ残高が表示されていることを確認して、取引の終了時に口座の残高を調整します。たとえば、預託中に預金が5000ドルの金額で受領され、保留されている場合、取引が完了すると、その取引の信託口座の残高がゼロになるように、この金額を支払う必要があります。
月末に信託口座と銀行口座を調整します。たとえば、信託口座の残高は、各月末に銀行口座の調整済み残高と等しくなるようにします。銀行口座の調整済み残高は、銀行の明細書ごとの期末残高に、銀行によってまだ表示されていない預金から銀行によってまだ決済されていない小切手を差し引いたものです。
ヒント
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信託口座用に特別に設計された利用可能ないくつかの会計システムがあります。信頼口座記録管理システムの確立に関するアドバイスについては、最寄りの会計士または公認会計士にお問い合わせください。
警告
個人の資金を信託口座の資金と絶対に混同しないように注意してください。これは、個人または会社の資金を信託口座に入金したり、個人的な使用のために信託資金を引き出すことを意味します。
