耐用年数にわたる資産価値の下落を記録することが減価償却の基礎となります。アイテムの減価償却費を計算すると、そのアイテムの存続期間中、企業または個人に毎年税額控除が与えられます。減価償却費を計算する方法は2つあります。直線と加速です。どのように減価償却費を計算することを選択したとしても、開始日は非常に重要です。 IRSは減価償却の開始を取り巻く時間枠にガイドラインを置きます。これにより、年末の購入に対して多額の控除が行われるのを防ぎます。
減価償却開始時
あなたが車を買えば減価償却はあなたがたくさんそれを追い払う瞬間に始まります。ただし、業務上の目的で、減価償却は品目が使用可能になると開始されます。課税控除を申請するには、その品目は、課税年度末までに正式に使用を開始する必要があります。税務上の目的で、ほとんどの企業は減価償却費を計算するために修正加速原価回収システム（MACRS）を利用しています。課税年度中にアイテムが使用可能になる限り、ユーザーが控除額全体を取得できるようにするセクション179の控除もあります。 MACRSを使用する品目の場合、資産の種類と同様に、サービス日のタイミングは非常に重要です。不動産では、減価償却の開始に関してわずかに異なる税処理が行われます。
半月大会
オフィスビル、倉庫、店舗などの非住宅用不動産には、月半ばの減価償却費が適用されます。基本的に、プロパティが月の何時に使用を開始しても、開始日は月の真ん中です。申告者は、その年の残りの月と同様に半月分の控除を受けます。たとえば、1月2日に倉庫を購入すると、課税年度に11 1/2ヶ月の控除が行われます。 IRSは減価償却表を提供しているので、税申告者は減価償却費を自分で計算する必要はありません。
半年大会
不動産以外の財産は、半年の規則に従います。この規約では、アイテムがいつ使用されるかに関係なく、あたかもそれが年の半ばに使用を開始したかのように扱われることを義務付けています。これにより、実際の開始日にかかわらず、税申告者に半年の控除が与えられます。アイテムの処分後に主張するためにまだ半年の控除があるでしょう。納税申告者は、IRSウェブサイトで半年の大会の表を見つけることができます。ほとんどのコンピュータ会計システムは自動的に税法の慣習を計算します。
ミッドクォーター大会
申告者が半年間の減価償却を控除することを防ぐために、IRSは、年の最後の四半期に行われた購入に対して、四半期中期大会規則の使用を要求しています。四半期中の規則は、特定の年の間に使用される資産の40パーセント以上が前四半期に発生した場合に適用されます。これらの規則は不動産には適用されません。四半期中期の慣習規則は、MACRSの計算方法を使用する償却資産にのみ適用されます。前四半期に資産の40パーセント以上を購入した場合、四半期中の規則がその年に取得したすべての資産に適用されます。四半期中旬の規則では、各四半期に許容される減価償却の割合を割り振ります。
第1四半期：87.5％第2四半期：62.5％第3四半期：37.5％第4四半期：12.5％
品目のサービス開始日に応じて、申告者はIRS四半期四半期チャートを使用して減価償却費を計算します。あなたは、年の初めに大きくてより高価な資産を購入し、そして年間を通して他の購入のバランスをとることによって、四半期中期の規則を避けることができます。
