監査は、会社の財務業務の内部または外部のレビューです。企業は監査を使用して、国内の会計基準および内部の会計方針に準拠していることを確認します。上場企業は通常、政府の規制当局や証券取引所からの要件に基づいて、より多くの監査を受けます。投資会社や個人投資家が会社の財務収益に財務上の利害関係を持っているため、これらの会社はより多くの監査を必要とします。監査には通常、公開会社に対するいくつかの普遍的な原則が含まれます。
財務諸表
財務諸表は通常、会社の会計プロセスの最終的な結果であり、投資家に会社の財務の健全性に関する重要な情報を提供します。監査人は、正確かつ有効な財務情報が含まれていることを確認するために、声明をレビューします。最も一般的な計算書には、貸借対照表、収益およびキャッシュフロー計算書が含まれます。監査人は、財務諸表から始めて、財務諸表に関する情報を構成する個々の口座および取引まで情報を追跡します。
比較
監査人は、会社の財務情報と傾向分析をビジネス環境の他の会社と比較することもできます。この比較プロセスは、上場企業は証券取引委員会（SEC）に報告を提出する必要があり、財務情報が財務Webサイトに報告されることが多いため、可能です。会社の元帳またはその他の会計報告書の中で疑わしい情報を見つけた監査人は、検討すべき特定の分野に焦点を当てることがあります。企業が業界や競合他社の情報を反映していることはあまりありませんが、平均値から大きく外れると、不適切な会計プロセスに関連する赤い旗が監査人にもたらされる可能性があります。
内部統制
株式公開企業は、財務プロセスと情報を保護するために内部統制を実施する必要があります。企業の財務情報の不正使用や不正使用を制限しようとする2002年のSarbanes-Oxley Actから、内部統制の要件が広まっています。監査人は内部統制を見直して、意図したとおりに情報を本当に保護しているかどうかを判断します。無効な内部統制は、会社の経理プロセスにおいては無価値であり、従業員にとってより多くの仕事を生み出し、株主にほとんどまたはまったく利益をもたらしません。
