営業上のニーズを満たすために外部からの資金調達を必要とする会社は、金融機関から借りたり、株式、債券、優先株発行などの証券取引を行うことができます。企業は、経済状況、規制要件、業界の慣行、および貸し手と借り手の間の取引関係に応じて、銀行の借金に頼ることがよくあります。
定義
銀行債務は、企業が銀行に返済しなければならないローンのグループを表します。銀行の借金は通常担保付ローンです。つまり、借り手はローンの収入を受け取る前に担保または金融保証を提供する必要があります。破産した場合、銀行の借金は他の貸し手が請求する前に返済されます。
タイプ
銀行債務の種類は、業界、企業の規模、または規制に関するガイドラインによって異なります。企業は、現在および過去のデータを提出した後にプライベートバンクローンを申請することができます。会社は、銀行との間で与信枠または当座貸越契約に署名することもできます。
エキスパートインサイト
企業は、投資銀行家や公認会計士などの専門家を雇って、企業の現金ニーズを測定し、適切な資金調達オプションを提案することができます。投資銀行は、一般的な経済的基準と証券取引所の動向に基づいて金融商品を調達することをお勧めします。
意義
銀行の債務は現代経済において重要な役割を果たしています。内部資金では通常、業務上のコミットメントを満たすには不十分であるため、すべての組織が短期または長期の資金調達を必要としています。顧客は常に配達時に商品の代金を支払うとは限らないため、収益性の高い企業でも資金が必要です。
クレジットリスク
信用リスクとは、借り手の不履行または他の財務上の確約を満たすことができないことから生じる損失確率です。ビジネスパートナーは破産または一時的な経済的困難のために倒産します。信用リスクは、政府機関および慈善団体との取引を含むすべての貸付業務に内在しています。
検討事項
規制当局は、銀行または保険会社が貸借対照表に含めることができるローンレベルをよく監視します。米国証券取引委員会および連邦準備銀行は通常、金融機関に対し、顧客ローンに対して一定の割合の現金を保有するよう要求しています。この割合を「必要準備率」といいます。
銀行債務の会計
米国の一般会計原則（GAAP）および国際財務報告基準（IFRS）などの会計手続では、借入人が銀行ローンを時価で計上する必要があります。たとえば、大手タイヤメーカーは1億5000万ドルのリボルビングローンを銀行から受け取ります。取引を記録するために、企業会計管理者は現金口座（資産）に1億5000万ドルの借方を記入し、銀行ローン口座（負債）に同じ金額を貸方記入します。 （会計用語では、資産勘定の借方に記入するとその金額が増加し、貸方にすると口座残高が減少します。）
