すべてのビジネスは、その長期的な存続を保証するために一貫した利益を上げる必要がありますが、その支払いを支払うために適切な現金残高を維持する必要があります。利益とキャッシュフローは同じではありません。企業はマイナスのキャッシュフローを持つことができ、同時に利益を示すことができます。現金報告書の出所と用途は、会社の現金の流入と流出に関する詳細を提供します。この情報は、マネージャが自分のビジネスの財務状態を完全に理解し、必要な決定を下すために非常に重要です。
定義
キャッシュフロー計算書の出所と用途は、キャッシュフロー計算書とも呼ばれ、特定の期間における事業のキャッシュアウトフローとインフローについての詳細を開示します。会計士は発生主義で損益計算書を作成しますが、彼らは厳密に現金ベースでキャッシュフロー計算書を作成します。発生主義会計では、減価償却などのキャッシュ以外のエントリが許可されます。これにより、キャッシュフローの現実的な見方が乱れる可能性があります。財務諸表の出所と用途は、営業活動、資金調達および投資の3つの分野からのキャッシュフローを分析しています。営業活動によるキャッシュフローは、製品およびサービスの販売、製造原価の支払い、間接費の支払い、ならびに売掛金、棚卸資産、固定資産および流動資産などの貸借対照表項目の金額の変動から受け取った現金を表します。負債。財務活動は、借入金およびローン返済に関連しています。これらの種類の財務活動は損益計算書には表示されません。これが、損益計算書が利益を示すことができるが、それでもビジネスがマイナスのキャッシュフローを経験する可能性がある理由です。投資活動は、支払われた配当および事業に投入された追加の資本を表します。
問題を発見する
資金計算書の出所と用途を定期的に見直すことで、潜在的な問題領域を特定することができます。これらの弱点を早期に発見することで、経営陣は悪化する前に是正措置を取ることができます。例として、事業は利益を報告しているかもしれませんが、適時に請求書を支払うのに苦労しています。現金計算書の出所と用途を検討すると、売掛金と在庫の増加に資金を供給するために現金が消費されたことが明らかになるかもしれません。これを知っているならば、経営陣はより効果的な債権回収と在庫の不要な品目の削減に集中するでしょう。
財務計画
キャッシュフロー計算書から収集した過去のデータを使用して、管理者は将来の固定資産の購入の資金調達方法、成長を支えるために必要な運転資金の増加、およびローン返済スケジュールの策定に関する計画を立てることができます。経営者は、成長が内部の営業活動から資金を調達できるかどうか、追加のローンを取るか、株主にもっと多くの資本を投資するように求めることができるかどうかを判断することができます。彼らはさまざまな資金調達方法を評価し、貸借対照表への影響がプラスかマイナスかを調べることができます。
測定性能
現金計算書の出所と用途は、類似企業の業界平均または主要な競合企業と比較して事業の業績を評価する方法を提供します。銀行家、アナリスト、および投資家は、この情報を使用して事業の健全性を評価し、平均以上または平均以下の実行者を識別します。事業主は、比較を使用して自社の弱点分野を特定し、改善の目標を設定することができます。
