詐欺は公開されて発生する犯罪ではありません、そして時折内部または外部監査はもはや会計システム内の詐欺を検出するのに十分ではありません。詐欺を最善に防止するためには、適切な監査プログラムを作成できるように、企業は起こり得るあらゆる種類の詐欺を認識しておく必要があります。企業は、すべての管理者およびスタッフと詐欺のリスクについて話し合い、詐欺テストを使用して、詐欺防止システムを無効にする管理スタッフの能力を認識する必要があります。会計システムにおける異常な取引、すなわち「赤い旗」は、一般的に企業内の不正行為の最初の手がかりです。
スキミングや窃盗の形で現金や投資の盗難に注意してください。ウェブサイト会計金融課税によると、現金と投資窃盗の形での詐欺がしばしば最も公表されていますが、他の詐欺の形式と比較した場合、盗まれるお金の量は最も少なくなります。スキミングは、従業員が経理システムに記録される前に、通常は少しずつお金を受け取るか、領収書や銀行の預金を改ざんしたときに発生します。 Larcenyは、従業員が経理システムに記録された後、小切手を改ざんした後、または詐欺的な仕入先のスキームに関与した後にお金を受け取ると発生します。経理担当者Joel B. Charkatzは、Lorman Education Servicesの記事で、簿記担当者と会社の財務記録へのアクセス権を持つ者は通常、この種の詐欺の罪で有罪とされていると述べています。あなたが定期的に少量のお金が不足していることに気づいた場合、あなたはこの形態の詐欺を検出するかもしれません。
従業員経費勘定科目の矛盾を探します。詐欺を犯した従業員は、偽の領収書を提出して事業経費として請求し、承認されていない品目については返済を求め、領収書が不要な場合は購入費用を膨らまし、同じ経費で複数回返済を求めることができます。従業員が会社からお金を盗む他の方法には、前払いの返済や個人的な使用のための会社のクレジットカードの使用が含まれません。大企業では、詐欺の結果としての経費勘定の不一致は小さく見えるかもしれませんが、時間の経過とともに大きくなる可能性があります。従業員経費勘定科目の詐欺行為を検出するには、すべての払い戻し請求の領収書を要求し、すべての購入の詳細な記録を要求する管理を確立します。
内部監査で財務記録の意図的な改ざんを見つけます。たとえ資産が盗まれなかったとしても、財務報告の虚偽の表示は依然として詐欺です。情報が投資家を誤解させ、会社の株価に影響を与えるからです。会計財務課税は、内部監査に加えて完全監査を実施するために外部監査人の利用を推奨しています。
異常に高い購入価格や未知のベンダに気付くことで、サプライヤのキックバックや不正な支払いを検出します。会社での購入を担当する従業員は、一緒にビジネスを行うためのキックバック支払いをサプライヤに依頼することがあります。その結果、ビジネスでは商品に対して通常より多くの支払いが行われます。会社は、支払った価格と比較して購入した物資の市場価値を知ることによって、この種の詐欺を検出することができます。
あるいは、会社が存在しない仕入先または従業員に支払いを行うことがあります。 Charkatz氏は、この種の詐欺行為は、何百人もの従業員を雇用し、複数のベンダーと契約している大企業では検出が困難であると述べています。しかし、購買発注や支払い要求を現在の雇用者や契約業者と比較して確認することは、会計システムにおける不正の発見と防止に役立ちます。
