総勘定元帳には、特定の用途を持つ多数の勘定が含まれています。予備口座はそのような金融口座です。会社は多くの目的のために準備口座を維持していますが、ほとんどの準備口座は債務返済または維持のためです。会計士は、これらの金額を社内外の利害関係者に報告するために、これらの口座を正確に管理する必要があります。
定義済み
準備口座には、特定の現金金額に関する情報が保持されています。この口座は、会社の営業現金残高とは別のものです。準備口座の目的は、通常の業務目的には使用されないお金を確保することです。複数の準備口座は、債務の支払いを必要とする多くのローンを抱えている大規模な組織では一般的な場合があります。会社は将来の目的のためにお金を保持することができますので、準備金は一般的です。
会計手続き
会計士は通常、仕訳勘定への現金の配置を記録するために仕訳伝票を転記します。標準入力では、準備口座から借方記入され、営業現金口座から貸方記入されます。場合によっては、会社は準備口座用に銀行口座を設定する必要があります。銀行口座は、営業口座または他の資金源から預金を受け取ります。経理担当者は、総勘定元帳ですべての情報が正確であることを確認するために準備勘定を調整する必要があります。
報告
貸借対照表は、事業内のすべての資産を報告します。準備口座は資産です。勘定は貸借対照表の現在の資産セクションに分類されます。これらの口座は、営業用現金口座の直下にあることがよくあります。現金勘定科目は現在の資産セクションの先頭に置かれます。これは、これらが事業において最も流動性の高い資産だからです。報告される口座残高は、金融機関から送信された明細書で報告された銀行口座残高と一致する必要があります。
検討事項
企業は、利害関係者に準備口座の使用を知らせる開示を発行する必要があるかもしれません。利害関係者は通常、企業が運用上の使用から現金を確保している理由に関する情報を必要としています。開示は単に準備金口座の必要性、毎月確保された金銭および資金の最終的な使用を報告することができます。超過分を調整および処理するための手順も、開示書に記載されている場合があります。
