キャピタルゲインは、資産価値の変動から生じます。言い換えれば、あなたが住宅を購入し、時間の経過とともにそれが価格で5万ドルを高く評価するとき、その評価はキャピタルゲインです。個人的な用途のために購入する家財道具、ホームオフィスの備品およびあなたの家のようなものは、資本資産と見なされます。株式や債券などの投資もまた、資本資産の傘下に入ります。
これらの資産のいずれかを売却すると決定した場合、あなたのコストと売却価格の差がキャピタルゲインを表します。基礎として知られるあなたの費用はあなたが最初に支払ったものかもしれませんが、あなたが家族の休暇のようにあなたが資産を受け継いだならば、資産ドナーの死の日の資産価値に調整されるかもしれません家です。
調整後の基準を超えて資産を売却した場合、キャピタルゲインが得られます。調整原価基準の計算と処理の詳細については、IRS Publication 551の「Basis of Assets _; _」を参照してください。基本的に、 "Basisは税務上の資産への設備投資額です。減価償却費の計算に使用します。 、償却、枯渇、死傷者の損失、および売却、交換、またはその他の財産の処分による損益。
資本利益のしくみ
あなたが500ドルのXYZ株をそれぞれ10ドルで、合計5000ドルの投資で購入したとします。 1月に購入し、6月に5,200ドルで株を売却します。 IRSは短期のキャピタルゲインを考慮して、あなたはちょうど200ドルの利益を上げました。
次に、納税申告書の記入を開始し、年間所得85,000ドルをリストします。これには、200ドルの株価収益が含まれます。その年のあなたの総所得額のために、あなたは24パーセントの所得税の範囲で終わります。 $ 200の24パーセントをアンクルサムに支払った後、あなたは152ドルを残されています。
しかし、あなたが気が変わって翌年の1月まで株を持ち続けるとしましょう。この時点で、あなたの投資は400ドル増加しています、そしてあなたはあなたの長期キャピタルゲインを取って株式を売却します。キャピタルゲインを含むあなたの収入は、長期キャピタルゲインに対する15パーセントの課税対象になります。 400ドルの利益に対して15パーセントの税金を支払い、340ドルの利益を得ることができます。通年の投資を続けることで、より有利な長期キャピタルゲイン税を活用して純利益を2倍以上にすることができました。
長期レート対短期レート
長期キャピタルゲインとは何ですか？ 1年以上保有していた資産の売却による利益。短期のキャピタルゲインは、同じ12か月の期間内に売買したすべての資産からもたらされます。
短期キャピタルゲインは、通常の収入の一部であるかのように税金を支払います。これは、長期キャピタルゲイン率よりも常に高い税率です。政府は、長期にわたるキャピタルゲインに対する納税者に、長期にわたる投資の購入と保有を奨励するための減税措置を課し、それが経済を安定させるのに役立ちます。 12か月以内に投資を投機したり、弾いたりすると、短期間で利益を得ることができますが、それを相殺するためには、短期キャピタルゲインの税率を高くする必要があります。
その年のあなたの総所得が10％または15％の経常税の範囲内に入る場合、あなたはあなたの純キャピタルゲインに対して0％の税金を享受するでしょう。より高い所得層の場合は、通常、純長期キャピタルゲインに対して15％の税金を支払います。課税所得が最高課税額の39.6パーセントのしきい値を超えると、純長期キャピタルゲインに対して20パーセントの税金が支払われます。
資本として何がカウントされますか？
資産の売却から得た利益は、通常キャピタルゲインと呼ばれます。これには、車、アートワーク、ボート、その他の、あなたが支払った当初の価格を超えて販売するものを含む、物理的または有形の資産の販売が含まれます。
注意点が1つありますが、それは標準車のような所有物の場合です。それは時が経つにつれて減価償却するので、売却で利益を上げてキャピタルゲイン税を引き起こすことは稀です。あなたが不動産を売るとき、あなたはキャピタルゲインに対しても税金を払うでしょう、IRSはあなたの主要な居住地のための税金へのいくらかの免除を許可します。
投資ポートフォリオに配当支払い型株式を保有している場合、配当支払いもキャピタルゲインとして認められます。ポートフォリオに多数の配当支払い型株式が含まれている場合は、ファイナンシャルプランナーと協力して、税金を減らすのに役立つ方法でそのお金を再投資することでメリットが得られます。
キャピタルゲインは未収収入ですか？
IRSは、あなたがあなたの雇用以外の収入源からあなたが稼いだお金を未収収入と見なします。これには、配当所得、課税対象利息、慰謝料、失業所得が含まれます。これらの形態の収入はあなたの努力から得られるものではありません。 IRSはあなたの賃金、チップ、給料またはその他の形式の課税報酬からの収入を獲得収入と見なします。
未収所得は、未収所得とは異なる税務上の取扱いを受けます。給与税には適用されませんが、未収所得に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。念のために言っておきますが、この未収収入のどれかをIRAに寄付することはできません。
生命保険証書からの収入のようないくつかの形態の未収所得では、あなたはそのお金に対して一切の税金を支払う必要はありません。その他の形態の未稼得収入は、それほど一般的ではありませんが、贈り物、宝くじの当選、および遺産が決済された後の遺産からのあらゆる金銭を含みます。
未稼得収入およびキャピタルゲインの例として、ジョーが今年、給与と賞与で85,000ドルを稼ぎ、さらに彼の株式ポートフォリオからさらに6,000ドルの配当収入を得たとします。彼の給料と賞与は稼いだ収入ですが、6,000ドルの配当金はキャピタルゲインおよび未収収入と見なされます。 Joeが退職すると、彼は退職金口座と社会保障からお金を得ます。これらの支払いも未収収入であり、それに応じて課税されます。
控除制限と損失の繰越
投資収益を計算するとき、キャピタルゲイン税は投資からの純利益にのみ適用されます。あなたが利益よりも多くの損失があったならば、あなたは少しの税も負いません、そしてあなたはあなたの純投資損失のために使用可能な税額控除を受けるでしょう。これは、長期および短期のキャピタルゲインの両方に当てはまります。しかしながら、IRSはあなたが自動車やあなたの主要な住居のようなあなたの個人的使用目的の資産に資本損失を取ることを許可していません。
純投資ではなくキャピタルゲインよりも損失が発生するような状況にある場合は、IRSフォーム1040の13行目で損失額を請求し、それを使用して収入を減らすことができます。あなたは3,000ドル以下の金額、またはあなたが結婚している場合は1,500ドル以下の額で損失を適用することができます。純損失は短期と長期の両方のキャピタルゲインまたはロスを組み合わせた結果であり、フォーム1040のスケジュールDにこれらの金額の詳細を表示する必要があります。
複数の取引がある場合は、詳細を追加してフォーム8949「資本資産の売却およびその他の処分」で計算を行い、このワークシートの結果をスケジュールDに引き継ぐことができます。
年間の純損失が3,000ドルを超える場合は、この損失を将来の税年度に繰り越すことができます。 IRSにはキャピタルロスキャリーオーバーワークシートが用意されています。これはIRS Publication 550の「投資収益と費用」またはフォーム1040のスケジュールDの説明にあります。どちらの方法でも、持ち越すことのできる損失額を把握できます。将来に向けて。
括弧内の変更
最近の税法の変更により、長期キャピタルゲイン税率は影響を受けず、短期キャピタルゲインは過去の経常利益として課税されます。短期的な利益に対して支払われる税金の総額は変わる可能性がありますが、それは7つの既存の税金区分でIRS税率に加えられた変更によって引き起こされます。
Tax Policy Centerのシンクタンクが行った分析によると、新しい税法の下では、ほとんどの納税者は年次申告による収入が少なくて済みます。加えて、投資の原価基準を計算するために、「先入れ先出し」法が上院の税法で提案されたが、この規定は新しい税法には適用されなかった。
推定納税額
課税対象となる正味キャピタルゲインがある、またはあると予想される場合は、IRSにより、年間を通じて納税の見積もりを行うように要求されることがあります。あなたはIRS Publication 505、源泉徴収税と推定税_でもっと読むことができます。
納税者はどのように資本利益を最小化するのか
キャピタルゲインを最小限に抑えるために、さまざまな戦略があります。その中でも、通年の投資にかかっているため、より有利な長期キャピタルゲイン税を利用して純利益を2倍以上に増やすことができます。しかし、あなたの最善の策はあなたの財務アドバイザーまたはCPAとあなたの状況を最善に管理する方法を話し合うことです。キャピタルゲインがある場合は、複数の減税戦略に投資することをお勧めします。
長期的なキャピタルゲインを最小限に抑える最も簡単な方法の1つは、経常利益がMarriedで77,200ドルを下回る場合に受け取る、0％の税率を利用することです。シングルの場合は38,600ドル。納税申告書に支出を分類しないと仮定すると、24,000ドルの標準控除を考慮に入れると、0％の長期キャピタルゲイン税率を利用しながら、10万ドル以上の収入を得ることができます。
年金や繰延報酬が発生するのを待っている間に異常に低い所得で1年間を過ごしている退職者にとって、より低い課税の括弧内にいることは、0％を最大化するために株式ポジションおよび他の資産を売却する機会を提供します。長期キャピタルゲイン税率。
一部の人々は彼らのポートフォリオで失われた株を売却したいと思うかもしれません、そして、あなたがより大きな量の資本損失でキャピタルゲインを相殺することができるなら、これはそれらの損失を収穫し売る時間です。
あなたはあなたの家をキャピタルゲイン税制優遇措置として、あなたの主要住居のキャピタルゲイン25万ドルを除外することによって使うことができます。あなたが結婚しているなら、あなたはキャピタルゲイン税からなんと50万ドルを除外するようになるでしょう。新しいバスルーム、キッチン、屋上など、住宅を改善した場合は、領収書を保管して、住宅のコスト基準を更新し、キャピタルゲイン額を削減することができます。
あなたがもうすぐ引っ越すことを考えているのなら、税金に優しい法律がある州に引っ越すことを検討してください。たとえば、フロリダ州とネバダ州には州の所得税はありません。そのため、州レベルでキャピタルゲイン税が発生しないように、資産の売却に移動するまで待ちます。
