キャッシュフロー計算書は、報告期間中の営業活動、投資活動および財務活動が会社の現金ポジションに与える影響についての洞察を提供します。キャッシュフロー計算書の最初のセクションは、純利益と営業活動によるキャッシュフローを調整したものです。この小計は、顧客から発生した現金とサプライヤへの支払いの差です。営業活動によるキャッシュフローが強力な企業は、新たな投資を行い、債務を返済し、株主に利益を分配することができます。
今年度のバランスシートと前年度のバランスシートの差を計算します。キャッシュフロー計算書の営業セクションは、非現金項目の影響を反映するように純利益を調整します。たとえば、昨年の在庫が500ドルで、今年の在庫が1,000ドルの場合、昨年から今年を差し引くと500ドルになります。これは、在庫の増加を補うために使用された現金の量と、純利益から差し引かれる必要がある現金の減少を表します。
純利益に減価償却費を加算します。減価償却費は、収入から控除される現金以外の費用です。営業活動によるキャッシュフローへの影響を切り分けるために、減価償却費を純利益に戻す必要があります。
資産と負債の増減を加算または減算します。これには、棚卸資産、売掛金、買掛金などの勘定、および未払利息や繰延収益などの会計上の見積もりと調整を含めることができます。資産の増加は現金を消費し、減少は現金を増加させます。一方、負債の増加は現金を増加させ、減少は現金を消費します。たとえば、未払給与費用が年初に800ドル、年末に1,200ドルであったとします。これは負債勘定の増加であり、現金に400ドルの追加をもたらします。
営業キャッシュフローを計算します。営業活動による純キャッシュフローを得るために、純利益と、ステップ2およびステップ3で識別された項目を合計します。
あなたの仕事を確認してください。営業活動セクションであなたの仕事を二重にチェックするためには、キャッシュフロー計算書の投資と資金調達のセクションが完成していなければなりません。営業活動、投資活動および財務活動によるキャッシュフローの合計は、現金の総変動額を表しています。キャッシュフロー計算書は、現金の総変動額を期首残高に加算して期末残高に達することで確認できます。期末現金は貸借対照表と照合することができます。
ヒント
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資産の増加は現金を消費し、マイナスの要素として現れます。資産の減少は現金を生み出し、プラスの要素として現れます。負債の増加は現金を提供し、ポジティブアイテムとして現れます。負債の減少は現金を消費し、マイナスの要素として現れます。
