企業は、収益を生み出すのに役立つ流動資産を所有しています。これらの資産は通常、通常のビジネスでは12ヶ月以内です。会計士は、現在の資産分類の特定の項目にも指定を使用します。そのような指定の1つが現金同等物です。この指定は、会社が本質的に現金に似た資産を所有しており、特定の特性を持たなければならないことを示します。
タイプ
現金同等物には、高い信用格付けを持つ短期投資が含まれます。また、投資リスクが低いため、デフォルトの可能性は低くなります。一般的な種類には、米国財務省手形、預金証書、企業のコマーシャルペーパー、短期金融市場、および特定の種類の普通預金があります。
流動性
会計士は流動性の高い投資商品を現金同等物としてのみ分類することができます。流動性が高いということは、企業が短期間で投資を現金に変換できることを意味します。場合によっては、企業はこれらの商品の権利を他の当事者に譲渡することができます。これも流動性要件を満たすことができます。
利点
企業は現金同等物を使って現金残高に利子をつけます。これは、高い現金残高を維持しながら、会社が少額の利子を稼ぐのに役立ちます。今後数ヶ月以内に現金を使用する予定がある場合にのみ、企業は短期の現金同等物に投資することになります。長期間現金を保持すると、投資収益率を高めることができます。
報告
会計士は、貸借対照表の会社の現金勘定の下に現金同等物を報告します。金融商品に費やされた過去の金銭だけがこの貸借対照表の行に入ります。投資から得た利子は、受取利息として会社の損益計算書に記載されます。
