会社の貸借対照表を分析することは、アナリストが会社がどのような財務形態であり、会社がどのような資産を所有しているかを理解するのに役立ちます。会社の財務上の健全性の1つの測定基準は、運転資金、または会社が日常業務にどれだけのお金を持っているかです。負債側の運転資金の1つの口座は銀行の当座貸越で、会社の銀行口座が経費をカバーできない場合に緊急資金を提供します。
運転資金
運転資本を決定する最も簡単な方法は、流動資産から流動負債を差し引くことです。運転資金は、事業の日常業務に関わる会社の資産です。より正確な運転資金の数字を見つけるために、アナリストは会社の現在の資産から超過分の現金を引きます。超過現金は、事業の運営に必要のない会社の貸借対照表上の現金です。
銀行当座貸越
銀行の当座貸越は、企業の口座の現金がなくなった場合に企業が現金にアクセスできるようにする銀行によって提供されるサービスです。これは、会社がその帳簿にたくさんの現金を保管していない場合に便利です。その会社がその現金を見失った場合、これは緊急バックアップ計画を作成します。銀行の残高がゼロを下回っても支払いは処理され続け、会社は短期間で円滑に運営を続けることができます。これは会社に銀行に返済するための現金を見つけるために余分な一日か二日を与えるでしょう。
関係
会社の銀行口座が当座貸越されると、会社の資産と負債が増加し、貸借対照表のバランスが保たれます。口座の当座貸越額は、会社の現在の資産に追加され、銀行の当座貸越として会社の現在の買掛金勘定にも追加されます。方程式の両側に同じ量が追加されるため、運転資本は変わりません。したがって、銀行の当座貸越は、会社の運転資金に影響を与えません。
例
ある会社は、貸借対照表の現金がゼロで、流動資産が100万ドルです。流動負債は50万ドルです。運転資金は100万ドルの流動資産から50万ドルの流動負債を差し引いた合計50万ドルになります。会社はその銀行口座を50,000ドル引き落とします。新しい流動資産の総額は100万ドルに5万ドルを加えた合計105万ドル、流動負債は50万ドルに50万ドルを加えた総額55万ドルに相当します。新しい運転資金は、105万ドルから55万ドルを引いた合計50万ドルに相当します。
