現金は会社の最も流動的な資産です。請求書の支払いや経済的機会の活用には不可欠です。企業は、顧客からの支払い、投資に対する配当、および機器や消耗品の販売など、さまざまなソースから現金を受け取ります。ほとんどの企業の現金口座は、会計期間を通じて数多くの取引を経験しています。彼らはこれらの取引に関する詳細な情報を現金元帳に記録します。
子会社元帳
会社は、会社の財務取引を追跡するために総勘定元帳と補助元帳の両方を使用します。総勘定元帳には、会社が使用するすべてのアカウントのアカウント情報が含まれています。子会社元帳は、特定の勘定科目に関する詳細情報を提供します。現金元帳は、補助元帳の一種です。現金元帳は、別々の現金アカウントの詳細情報を記録します。これらの口座は、個々の銀行口座に基づいて、または個々の場所に基づいて分離することができます。
アカウント固有
いくつかの会社は複数の銀行口座を維持しています。各銀行口座は、会社内の特定の機能を管理するために使用されます。たとえば、多くの会社は、1つの銀行口座を厳密に給与計算に使用し、そこからすべての給与計算項目を発行し、発行されたすべての項目をカバーするのに十分な資金を定期的に入金します。現金元帳は、個別の銀行口座ごとに個別の取引リスティングと実行残高を管理します。会社が特定の口座から支払いを発行する、または特定の口座への入金を行うときはいつでも、その支払いを対応する現金元帳口座に記録します。
地域固有
会社によっては、会社の所在地ごとに別々の現金口座を管理しています。各現金口座は、特定の場所に適用可能な特定の現金取引を管理するために使用されます。現金元帳は、各ロケーションの個別の取引リスティングと実行残高を管理します。ロケーションが支払いを発行するか、またはデポジットを記録するときはいつでも、取引は対応する元帳口座に記録されます。
現金残高
すべての現金元帳勘定残高の合計は、会社の総勘定元帳に記録されている総現金残高と等しくなる必要があります。月末に、会社は各現金元帳勘定科目を確認し、その勘定科目からバックアップ伝票への残高を照合します。これには、銀行取引明細書、預金伝票、キャンセル済み小切手などが含まれます。各現金元帳勘定科目を調整した後、会社はすべての現金勘定科目の残高を合計し、この合計額を主要な現金勘定科目の残高と比較します。矛盾があれば調査する必要があります。
