未収利息はいくらですか？

発生主義を使用している会社は、収益と費用をそれぞれ収益と発生期間に記録する必要があります。未収利息は、会社が稼いだが現金で受け取っていない受取利息を指す。これは、現金での利息の支払いが会計期間外になったときに発生します。未収利息は、投資家の帳簿上の資産勘定および発行体の帳簿上の流動負債です。

基本

受取利息の源泉には、債券、手形およびその他の有利子商品が含まれる。これらの商品の中には、満期日に利子を支払うものもあれば、半年ごとに利子を支払うものもあります。これは、会社が会計期間の財務諸表を作成する前に利息の支払いを受け取れない可能性があることを意味します。そのため、未収利息に未収利息を記録するための調整エントリを準備する必要があります。

計算

受取利息の金額は、金利、元本（または額面金額）、および利子が発生している期間の関数です。たとえば、年6％の利率で年2回支払われる1,000ドルの社債を会社が所有している場合、年間の支払利子は60ドル（1,000ドル×0.06）で、利息は月5ドル（60/12ドル）で発生します。 3月末の第1四半期財務諸表では、3か月分の利息、すなわち15ドル（5ドル×3ドル）が発生しています。

経理

会社は、四半期財務諸表を作成するときに、未収利息に対する未処理の調整エントリを準備する必要があります。これらのエントリは、未収利息およびクレジット利息収入を借方に記入することで、両方の口座を増加させます。この例では、これらのエントリの金額はそれぞれ15ドルです。会社が現金での利息の支払いを受け取ると、現金、未収利息、未収利息を控除します。例をまとめると、会社が最初の半年ごとの利息支払いを受け取る第2四半期末に、現金を30ドル（5 x 6）、未収利息を15ドル（5 x 3）ずつ、利息収入を15ドルずつ引き落とします。（5ドル×3）その時点で3ヶ月分の収益を計上するだけでよいことに注意してください。同社は、第1四半期の損益計算書に第1四半期の金利収益を含めているからです。

意義

未収利息は会社の貸借対照表上の現在の資産勘定を増加させ、利息収入は純利益を増加させる。未収収益は非現金取引です。つまり、純キャッシュフローを計算するには、純利益からこれらの金額を差し引く必要があります。会社が現金を受け取ると、会計エントリによって未収利息の残高が現金に移動されます。これにより、当期の純キャッシュフローは増加しますが、純利益の計算には影響がありません。